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编辑推荐:2021年初级会计职称《经济法基础》每日一练汇总3月份
(单选)1.某管道运输企业为增值税一般纳税人,2016年4月取得管道运输不含税收入100万元;当月购进材料,取得增值税专用发票注明货款40万元,增值税税额6.8万元。假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。
A:4.20
B:6.00
C:3.00
D:10.20
正确答案:C
知 识 点 :增值税税收优惠
参考解析:考核管道运输业的即征即退政策,应纳增值税=100×9%-40×13%=3.8(万元),但超过了3%的实际税负,对于超过部分即征即退,企业实际缴纳增值税=100×3%=3(万元)。
(多选)2.下列关于增值税纳税义务发生时间表述中,正确的有( )。
A:纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天
B:纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天
C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为交付租赁物的当天
D:纳税人从事销售货物采取预收货款方式的,一定为货物发出的当天
正确答案:A,B
知 识 点 :增值税征收管理
参考解析:选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天。选项D:纳税人从事销售货物采取预收货款方式的,一般为货物发出的当天;但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
(判断)3.残疾人个人提供修理自行车劳务,应缴纳增值税。( )
A:正确
B:错误
正确答案:B
知 识 点 :增值税税收优惠
参考解析:残疾人个人提供的应税服务免征增值税。
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