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做题是巩固知识点最好的方法，所以希望同学们可以认真刷这一份例题，这些题目基本都是经典题目且比较常考。希望同学们能将题目所包含的知识点，及时进行总结复习，将知识点变成你得到手的分数。
知识点：银行存款(银行存款的清查)
【1-单选】
下列会导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账项是( )。
A.银行根据协议支付当月电话费并已入账，企业尚未收到付款通知
B.银行已代收货款并入账，企业尚未收到收款通知
C.企业签发现金支票并入账，收款方尚未提现
D.企业签发转账支票并入账，收款方尚未办理转账
【答案】A
【解析】选项A，银行已付，企业未付，会使银行存款日记账余额大于银行对账单余额;选项B，银行已收，
企业未收，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项C、D，企业已付，银行未付，会使银行存款日记账余额小于银行对账单余额。
【2-单选】
甲公司2020年12月31日银行对账单余额为415万元，银行存款日记账账面余额为270万元，经逐笔核查，发现有如下未达账项：(1)外地某购货单位汇来一笔预付款240万元，银行已收妥入账，而企业尚未入账;(2)银行支付承兑货款20万元，企业尚未入账;(3)企业开出现金支票一张计300万元，但持票人尚未到银行提现;(4)企业收到转账支票375万元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。调整后银行存款的余额应是( )万元。
A.355
B.490
C.625
D.635
【答案】B
【解析】解题关键：谁“未”调谁。业务(1)属于银行已收，企业未收的款项;业务(2)属于银行已付，企业未付的款项;业务(3)属于企业已付，银行未付的款项;业务(4)属于企业已收，银行未收的款项。
调整后银行存款余额=企业银行存款日记账账面余额+(1)银行已收而企业未收款项-(2)银行已付而企业未付款项=270+240-20=490(万元)。
知识点：其他货币资金
【1-多选】
下列应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A.用银行本票采购办公用品的款项
B.存入证券公司指定账户的款项
C.收到购货方用于偿还购货款的商业承兑汇票
D.存入银行信用证保证金专户的款项
【答案】ABD
【解析】其他货币资金包括：银行本票存款(选项A)、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款(选项D)、存出投资款(选项B)、外埠存款。选项C通过应收票据核算。
【2-单选】
下列应通过“其他货币资金”核算的是( )。
A.购进原材料签发的银行承兑汇票
B.销售商品收到的商业承兑汇票
C.销售商品收到的银行汇票
D.为购买原材料签发的银行本票
【答案】D
【解析】选项A，通过“应付票据”核算;选项B，通过“应收票据”核算;选项C，通过“银行存款”核算。
【3-单选】
企业向银行申领信用卡，交存相关款项，收到银行盖章退回的进账单。下列各项中，企业应借记的会计科目是( )。
A.应收票据
B.其他应收款
C.其他货币资金
D.银行存款
【答案】C
【解析】企业申领信用卡应填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存发卡银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“其他货币资金——信用卡”科目，贷记“银行存款”科目。
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