2021年初级会计职称《初级会计实务》每日一练(1月14日)

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(单选)1.下列关于银行存款业务的表述，正确的是(　)。

A:企业单位信用卡存款账户可以存取现金

B:企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款

C:企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让

D:企业外埠存款除采购人员可以从中提取少量现金外，一律采用转账结算

正确答案：D

知 识 点 ：其他货币资金

参考解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金;选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算行存款;选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让，但是带现金字样的银行汇票不可以背书转让。

(单选)2.某企业为支付境外采购材料价款，向银行支付保证金200 000元，申请开具信用证。下列各项中，企业办妥“信用证申请书”后所做会计处理正确的是( )。

A:借：应收账款 200 000

贷：银行存款 200 000

B:借：材料采购 200 000

贷：银行存款 200 000

C:借：其他货币资金 200 000

贷：银行存款 200 000

D:借：其他应收款 200 000

贷：银行存款 200 000

正确答案：C

知 识 点 ：其他货币资金

(多选)3.下列各项中，不会引起货币资金总额发生增减变动的有( )。

A:企业以转账支票支付劳务款

B:企业将款项汇往外地开立采购专用账户

C:企业销售商品收到购货方交来的商业汇票

D:企业将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户

正确答案：B,C,D

知 识 点 ：其他货币资金

参考解析：货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

选项A企业以转账支票支付劳务款，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”科目，使货币资金减少;

选项B企业将款项汇往外地开立采购专用账户，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目，货币资金总额不变;

选项C企业销售商品收到商业汇票，借记“应收票据”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税”科目;不影响货币资金总额;

选项D企业将资金存人在证券公司指定银行开立的投资款专户，借记“其他货币资金——存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目，货币资金总额不变。

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