2021年初级会计职称《经济法基础》入学测评

但大多同学对自己现阶段的水平还是比较迷茫，不知道接下来学习的方向。所以今日小编给同学们带来了经济法基础的入学测评，大家可以跟着做一遍题目，看看自己对实务这一科目的基础如何?

2021年初级会计职称《经济法基础》入学测评

【1-单选】

下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是( )。

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

【答案】D

【解析】税收法定原则也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定原则是税法基本原则的核心。

【2-单选】

下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是(　　)。

A.对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

B.实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力

C.在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现

D.新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

【答案】B

【解析】特别法优于普通法原则(选项A);程序优于实体原则(选项C);新法优于旧法(选项D)。实体从旧、程序从新是指实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力。

【3-单选】

下列权力中，作为国家征税依据的是( )。

A.政治权利

B.政治权力

C.财产权力

D.社会权力

【答案】B

【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

【4-单选】

下列关于税法特点的表述中，不正确的是( )。

A.从立法过程来看，税法属于制定法

B.从法律性质来看，税法属于义务性法规

C.税法具有义务性法规和综合性法规的特点

D.税法作为强制性规范，允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容

【答案】D

【解析】税法作为强制性规范，即对于一切满足税收要素的纳税人，均应根据税法缴纳税款，而不允许行政机关与纳税人之间达成默契变动法定纳税义务的内容。

【5-单选】

下列具有最高法律效力的是( )。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国车船税法》

【答案】D

【解析】税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

【6-单选】

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的是( )。

A.将自产的货物用于在建办公楼

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于集体福利

D.将自产的货物用于对外投资

【答案】D

【解析】自产的货物用于投资、分配、赠送要视同销售。

【7-单选】

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是( )。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装电梯服务

C.有偿提供交通运输服务

D.有偿修理生产线服务

【答案】D

【解析】选项A，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B、C，按照销售服务缴纳增值税。

【8-单选】

根据营业税改征增值税点相关规定，下列行为中，应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是( )。

A.将建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告

B.转让国有土地使用权

C.转让高速公路经营权

D.销售底商

【答案】D

【解析】销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物等。选项A属于现代服务——租赁服务——不动产租赁服务，选项B、C属于销售无形资产服务。

【9-单选】

根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是( )。

A.不动产租赁服务

B.交通运输业服务

C.有形动产租赁服务

D.增值电信服务

【答案】C

【解析】一般纳税人提供应税服务采取比例税率，提供有形动产租赁服务，税率为13%。选项A不动产租赁服务增值税税率9%，选项B交通运输业服务增值税税率9%，选项D增值电信服务增值税税率6%。

【10-单选】

一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的有( )。

A.洗衣液

B.文具盒

C.杂粮

D.蔬菜罐头

【答案】C

【解析】选项A、B、D，应当按照13%税率征收增值税。杂粮适用于9%的低税率。

【11-单选】

下列关于我国增值税特点说法错误的是( )。

A.现行的是消费型增值税

B.实行四挡比例税率：13%、9%、6%、0

C.属于价内税，间接税

D.增值税可以转嫁，最终的承担者是消费者个人

【答案】C

【解析】选项 C增值税属于价外税(我国唯一的价外税)。

【12-单选】

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.居民存款利息

D.关联企业之间出售无形资产

【答案】D

【解析】选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税;选项B，单位或个体工商户想其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;根据国家指令误触功能提供的铁路运输服务、航空运输服务属于《应用文书改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不视同销售服务，不征收增值税;选项C，存款利息不征收增值税。

【13-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是( )。

A.车船税

B.船舶吨税

C.城镇土地使用税

D.增值税

【答案】B

【解析】由海关负责征收的税种有关税、船舶吨税;由海关代征的税种主要有进口环节的增值税和消费税。

【14-单选】

区别不同税种的重要标志是( )。

A.纳税环节

B.税目

C.税率

D.征税对象

.【答案】D

【解析】征税对象是区别不同类型税种的重要标志。

【15-单选】

下列各项中，不属于我国税法规定的税率形式有( )。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

【答案】D

【解析】我国不使用全额累进税率，【志说】我们国家不用带“全”的税率形式。

【16-单选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。

A.境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

【答案】C

【解析】进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

【17-单选】

下列选项中，不属于税收的特征为( )。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.综合性

【答案】D

【解析】综合性不属于税收法律特征，其属于税法的特点。

【18-单选】

某县服务公司在2019年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。

A.新法优于旧法原则

B.特别法优于普通法原则

C.实体从旧程序从新原则

D.程序优于实体原则

【答案】D

【解析】程序优于实体原则，在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现。

【19-单选】

根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——其他建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

A.出售住宅

B.出租办公楼

C.转让土地使用权

D.园林绿化

【答案】D

【解析】选项A，按照“销售不动产”税目计缴增值税;选项B，按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;选项C，按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

【20-单选】

下列属于税收法律事件的是( )。

A.征税机关和纳税主体

B.企业开始经营进行税务登记

C.应地震导致的仓库货物毁损，税务给予税收减免

D.企业转业生产

【答案】C

【解析】选项A属于税收法律关系的双主体;C选项，自然灾害导致的税收减免属于税收法律事件;B、D选项属于税收法律行为。

【21-多选】

下列各项中，属于税法特点的是( )。

A.义务性特点

B.综合性特点

C.权利性特点

D.单一性特点

【答案】AB

【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

【22-多选】

下列税种中，属于由税务机关负责征收的有( )。

A.进口环节的消费税

B.印花税

C.车船税

D.船舶吨税

【答案】BC

【解析】房产税、印花税由税务机关征收，关税和船舶吨税由海关负责征收。

【23-多选】

下列各项中，属于税法基本原则的是( )。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则

【答案】ABC

【解析】税法基本原则包括税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则和实质课税原则。程序优于实体原则属于税法适用原则。四项基本原则包括：税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。六项适用原则包括：法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。

【24-多选】

下列选项中，属于由海关代为征收的税种有( )。

A.关税

B.进口环节的增值税

C.船舶吨税

D.进口环节的消费税

【答案】BD

【解析】关税和船舶吨税由海关负责征收，进口环节的增值税、消费税由海关代为征收。

【25-多选】

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有( )。

A.将购进货物分配给股东

B.将购进货物用于集体福利

C.将购进货物无偿赠送给其他单位

D.将购进货物投资给其他单位

【答案】ACD

【解析】选项A、C、D，将购进的货物用于投、分、送要视同销售货物计算增值税。选项B，将购进的货物用于集体福利，不视同销售货物，应作进项税额转出。

【26-多选】

下列关于税目说法中不正确的有( )。

A.税目体现征税的深度

B.税目反映征税的具体范围，是对课税对象量的界定

C.按照税目不同，制定高低不同的税率

D.消费税共有税目15个

【答案】AB

【解析】税目体现征税的广度，是对课税对象质的界定，税率体现征税的深度。税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。消费税税目(烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料)。

【27-多选】

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。

A.电子出版物

B.增值电信服务

C.食用盐

D.二甲醚

【答案】ACD

【解析】基础电信服务适用9%的税率，B选项错误。

【28-多选】

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。

A.转让外汇

B.融资性售后回租

C.货币兑换服务

D.财产保险服务

【答案】ABCD

【解析】选项 A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项 B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项 C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项 D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。

【29-多选】

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。

A.征税对象

B.纳税人

C.海关

D.税务机关

【答案】BCD

【解析】选项B、C、D，税收法律关系主体包括征税主体(税务机关和海关)和纳税主体;选项A属于税收法律关系的客体。

【30-多选】

根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有( )。

A.将外购的货物用于个人消费

B.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位

C.将自产的货物连续在车间继续生产

D.将自产的货物交付代理商代销

【答案】BD

【解析】以下8种行为视同销售：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

【31-判断】

法律不溯及过往原则是指新法实施后，对实施后的行为不适用新法的，而只能沿用旧法。( )

【答案】×

【解析】法律不溯及过往原则是指新法实施后，对实施前的行为不适用新法，而只能沿用旧法。

【32-判断】

除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )

【答案】√

【解析】除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。

【33-判断】

中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。( )

【答案】√

【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

【34-判断】

被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )

【答案】×

【解析】被保险人获得的保险赔付不征增值税。

【35-判断】

税收立法包括提议、审议、通过、公布、试行五个阶段。( )

【答案】×

【解析】无试行阶段。

【36-判断】

增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。( )

【答案】√

【解析】增值税纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税。

【37-判断】

我国采用全额累进税率形式计缴个人所得税。( )

【答案】×

【解析】采用超额累进税率计缴个税。

【38-判断】

企业所得税的征税对象与计税依据一致。( )

【答案】√

【解析】所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

【39-判断】

税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致。( )

【答案】×

【解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。

【40-判断】

《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规。( )

【答案】×

【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。

测评到这里就结束啦!做完这40道题的同学们，大家可以根据今天的测试结果，对自己目前的基础水平有个认知，从而制定学习计划，找准方向是我们初会路上的第一步。

接下来我也会针对初会的学习，给大家分享一些经验与建议，希望新的学年帮助到更多同学拿下初会!

小编根据历年初级会计报名时间预计2021年初级会计职称报名2020年11月份进行，为了方便考生及时收到报名信息，可提前填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时提醒2021年初级会计职称报名时间通知。让您在备考期准时收到2021年初会考试信息！

以上内容是2021年初级会计职称《经济法基础》入学测评信息，小编为广大考生上传更多2021年初级会计职称考试《经济法基础》入学测评完整版文档，可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。