2020年初级会计职称《经济法基础》考前模拟试题及答案

一、单项选择题 (本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是(　)。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.文化体育服务

D.电信服务

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列公司中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

3.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

4.根据《劳动合同法》的规定，下列各项中，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是(　)。

A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B.用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

C.用人单位未及时足额支付劳动报酬

D.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

5.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是(　)。

A.仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉

B.视为仲裁协议无效，法院继续审理

C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式

D.视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理

6.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是(　)。

A.甲公司出租地下停车场

B.丁公司购买办公楼

C.乙公司将房屋抵押给银行

D.丙公司承租仓库

7.下列有关民事诉讼调解的表述中，不正确的是(　)。

A.当事人一方坚持不愿意调解的，应及时裁判

B.调解书送达双方当事人后，即具有法律效力

C.适用公示催告程序的案件不得调解

D.人民法院审理离婚案件，应当进行调解，但不应久调不决

8.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。该纳税人应缴纳的滞纳金金额为(　)。

A.30×0.5‰×15=0.225万元

B.30×0.5‰×16=0.24万元

C.30×0.5‰×24=0.36万元

D.30×0.5‰×40=0.6万元

9.甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日，到期日为7月20日。6月10日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为(　)。

A.248 975元

B.249 000元

C.249 025元

D.241 000元

10.下列关于适用法的效力原则的表述中，不正确的是(　)。

A.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会裁决

B.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决

C.根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

D.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

11.关于银行汇票的退款，下列表述不正确的是(　)。

A.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期限满1个月内办理

B.申请人要求退款时，应当将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行

C.申请人为单位的，应出具该单位的证明;申请人为个人的，应出具该本人的身份证件

D.银行汇票丧失，失票人可以凭法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款

12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列应缴纳城镇土地使用税的是(　)。

A.县城的政府机关办公楼

B.市区的某小学的操场用地

C.工矿区的门市部用地

D.山区农村的小卖部用地

13.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，关于黄某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是(　)。

A.(96+72)×3%=5.04万元

B.96×3%=2.88万元

C.72×3%=2.16万元

D.(96-72)×3%=0.72万元

14.会计档案中需要保管10年的是(　)。

A.银行对账单

B.总账

C.明细账

D.日记账

15.根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是(　)。

A.总会计师

B.单位负责人

C.会计核算人员

D.单位审计人员

16.下列选项中，不属于税务机关职权的是(　)。

A.陈述权、申辩权

B.委托代征权

C.税款征收权

D.估税权

17.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是(　)。

A.采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.采取赊销、分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

18.下列各项中，不属于单位内部控制应当遵循的原则的是(　)。

A.全面性原则

B.可比性原则

C.重要性原则

D.制衡性原则

19.赵某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用20万元，其中在规定医疗目录内的费用为17万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2 500元/月。则应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为(　)。

A.167 000元

B.153 000元

C.159 300元

D.150 300元

20.企业所得税中关于非居民企业的应纳税所得额的确定，说法不正确的是(　)。

A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

D.租金，以收入减去出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额

21.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，不能享受当年的年休假的是(　)。

A.王某2018年请事假累计15天且公司未扣工资

B.王某2016年请事假累计30天且公司按规定扣除工资

C.王某依法享受寒暑假，其休假天数少于年休假天数的

D.王某2017年请事假累计25天且公司不扣工资

22.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款40.6万元，收取包装费2.9万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是(　)。

A.40.6÷(1+13%)×15%=5.39万元

B.40.6÷(1-15%)×15%=7.16万元

C.(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77万元

D.[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82万元

23.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为40万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。则该企业2019年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是(　)。

A.40×20%=8万元

B.40×25%×20%=2万元

C.40×50%×20%=4万元

D.40×10%×20%=0.8万元

答案见第五页

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二、多项选择题 (本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中，符合规定的有(　)。

A.因发生泥石流，威胁到职工的生命和财产安全，工厂当天决定延长工作时间6小时

B.工厂由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后，决定每天延长工作时间1小时

C.工厂因工作性质，决定职工每天工作8小时，每周至少休息1天

D.工厂因生产设备发生故障，影响生产需要及时修理，决定当天延长工作时间4小时

2.根据《仲裁法》的规定，下列各项中，属于仲裁员必须回避的情形有(　)。

A.仲裁员与本案有利害关系

B.仲裁员私自会见当事人

C.仲裁员是本案代理人的近亲属

D.仲裁员接受当事人的请客送礼

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

A.外国企业无偿援助的进口物资和设备

B.提供学历教育的学校提供的教育服务

C.小规模纳税人销售旧货

D.个人销售自建自用住房

4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，不正确的有(　)。

A.单位一次性购买预付卡5 000元以上的，不得使用现金

B.可以使用信用卡为预付卡充值

C.记名预付卡不可挂失和赎回

D.发卡机构对客户备付金需100%集中交存中国人民银行

5.下列关于会计人员工作交接的说法中，正确的有(　)。

A.会计人员工作调动，应当与接替人员办理交接手续

B.接替人员对所接受的相关资料应对照移交清册逐项点收

C.办理会计工作交接时，必须由专人负责监交

D.会计人员离职，应当与接替人员办理交接手续

6.下列各项中，应征收资源税的有(　)。

A.人造石油

B.柴油

C.中外合作开采石油

D.天然原油

7.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有(　)。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年

C.取得发票时，不得要求变更品名和金额

D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

8.根据支付结算法律制度的规定，下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有(　)。

A.出票日期

B.保证日期

C.被保证人

D.承兑日期

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.某公司高管从大学取得的讲课费

C.某作家拍卖手稿取得的收入

D.某大学教授从企业取得咨询费

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额时可以扣除的有(　)。

A.章某5岁儿子和4岁女儿的学前教育支出

B.李某使用商业贷款购买商铺所发生的贷款利息支出

C.赵某赡养65岁父亲的支出

D.王某在北京郊区拥有一套住房，其在市区工作地附近租房所发生的租金支出

答案见第五页

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三、判断题 (本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。)

1.单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以临时调走与其业务相关的会计档案。(　)

2.个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。(　)

3.职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金按月支付伤残津贴。(　)

4.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在60日内依法处理。(　)

5.增值税发票的发票联为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。(　)

6.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。(　)

7.拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。(　)

8.一个基层预算单位可以开设多个零余额账户。(　)

9.最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。(　)

10.根据《民法总则》的规定，除法律另有规定外，一般诉讼时效为1年。(　)

答案见第五页

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四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。)

1.甲企业2016年1月，与乙劳务派遣公司签订劳务派遣协议。乙劳务派遣公司派遣赵某到甲企业从事技术工作，为期1年。到期后，两单位未再给赵某安排工作，也未再向其支付任何报酬。赵某于2017年3月份提出解除劳动合同。

2017年10月1日，甲企业招聘李某为该企业职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4 000元，试用期3个月，试用期内工资3 000元(用人单位所在地的最低工资标准为2 500元)。合同期内李某自愿放弃带薪年休假。已知李某已经参加工作2年。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于甲企业以劳务派遣形式用工的表述中，正确的是(　)。

A.劳务派遣用工只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.临时性工作岗位是指存续时间不超过1年的岗位

C.甲企业与赵某之间无劳动关系

D.甲企业是用工单位，乙公司是用人单位

(2)下列关于被派遣劳动者赵某的相关做法，正确的是(　)。

A.2016年间，赵某应从甲企业领取工资

B.2017年1月1日起，赵某应从乙劳务派遣公司领取工资

C.自欠发工资起，赵某可以随时通知乙劳务派遣公司解除劳动合同

D.赵某可从甲企业与乙劳务派遣公司获得经济补偿金

(3)根据劳动合同法的有关规定，下列关于与李某订立的劳动合同说法中正确的是(　)。

A.甲企业与李某约定的试用期符合法律规定

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.双方约定的试用期工资符合法律规定

D.“合同期内李某自愿放弃带薪年休假”属无效条款

(4)李某在甲企业2017年可以享有的带薪年休假为(　)。

A.1.5天

B.5天

C.1天

D.2天

2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年8月有关经营情况如下：

(1)进口一批香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5.65万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司进口香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是(　)。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

(2)甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

A.(210+20)×(1+10%)×15%=37.95万元

B.(210+11+4)×(1+10%)×15%=37.13万元

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=47.56万元

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%=6.79万元

(3)甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

A.(84+35)×15%=17.85万元

B.(84+35)÷(1-15%)×15%=21万元

C.[84÷(1-15%)+35]×15%=20.07万元

D.[84+35÷(1-15%)]×15%=18.78万元

(4)甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(　)。

A.702÷(1+13%)×15%=93.19万元

B.[702+5.65÷(1+13%)]×15%=106.05万元

C.(702+5.65)×15%=106.15万元

D.702×15%=105.3万元

3.2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户，2018年6月12日，财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元。乙公司发货后张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)下列关于王某代理甲公司办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是(　)。

A.在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

B.在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

C.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

D.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章

(2)下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是(　)。

A.出票日期是否更改过

B.汇票的大小写金额是否一致

C.银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致

D.汇票上填写的收款人是否为乙公司

(3)下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是(　)。

A.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额1万元

B.在汇票上填写实际结算金额为100万元

C.在汇票上填写实际结算金额为99万元，不填写多余金额

D.在汇票上填写实际结算金额为99万元，多余金额为1万元

(4)下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是(　)。

A.应填写进账单

B.应将汇票和解讫通知提交Q银行

C.应出具乙公司营业执照正本

D.应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章

答案见第五页

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答案解析

一、单项选择题

1.【正确答案】D

【答案解析】选项D，不可以适用简易计税方法计税;选项ABC均可以适用简易计税方法计税。

2.【正确答案】C

【答案解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

3.【正确答案】D

【答案解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

4.【正确答案】B

【答案解析】选项B，属于劳动者“不需要事先告知”即可解除劳动合同的情形;选项ACD，属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形。

5.【正确答案】A

【答案解析】当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。

6.【正确答案】B

【答案解析】契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。

7.【正确答案】B

【答案解析】调解书经双方当事人签收后，即具有法律效力。

8.【正确答案】D

【答案解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此应缴纳的滞纳金=30×0.5‰×40=0.6(万元)。

9.【正确答案】B

【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是6月10日，汇票到期前1日是7月19日，一共是40天。企业从银行取出的金额=250 000-250 000×3.6%×(40÷360)=249 000(元)。

10.【正确答案】A

【答案解析】法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决，因此选项A表述错误。

11.【正确答案】A

【答案解析】申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期限满1个月后办理。

12.【正确答案】C

【答案解析】选项AB，国家机关、事业单位自用土地免税;选项C，工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税;选项D，城镇土地使用税的开征区域不包括农村。

13.【正确答案】D

【答案解析】土地使用权交换、房屋交换，为所交换土地使用权房屋的“价格差额”;交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。

14.【正确答案】A

【答案解析】选项BCD的保管期限为30年。

15.【正确答案】B

【答案解析】本题考核“会计工作管理体制”的知识点。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

16.【正确答案】A

【答案解析】选项A，属于纳税主体的权利。

17.【正确答案】D

【答案解析】将货物交付他人代销，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

18.【正确答案】B

【答案解析】单位建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。

19.【正确答案】D

【答案解析】基本医疗保险起付线为当地职工年平均工资10%，即2 500×12×10%=3 000(元)。封顶线为当地职工年平均工资的6倍左右，即2 500×12×6=180 000(元)。支付比例一般为90%，则吴某可以报销的费用=(170 000-3 000)×90%=150 300(元)。

20.【正确答案】D

【答案解析】股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。

21.【正确答案】D

【答案解析】职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的，不能享受当年的年休假，所以选项A和选项B可以享受年休假，选项D不能享受年休假;职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的，不能享受当年的年休假，而选项C中少于年休假天数，所以选项C可以享受年休假。

22.【正确答案】C

【答案解析】高档化妆品售价和包装费均为含增值税价款，需要换算为不含增值税价款。

23.【正确答案】B

【答案解析】自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、多项选择题

1.【正确答案】ABD

【答案解析】企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。选项C中工厂每周应当休息2天才符合每周工作不超过40小时的规定。

2.【正确答案】ABCD

【答案解析】根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：①是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;②与本案有利害关系;③与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;④私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。以上4项均是需要回避的情形。

3.【正确答案】BD

【答案解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税。小规模纳税人销售旧货，减按2%的征收率缴纳增值税。

4.【正确答案】BC

【答案解析】选项B，预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值;选项C，记名预付卡可挂失，可赎回。

5.【正确答案】ABCD

6.【正确答案】CD

【答案解析】原油属于资源税的征税范围，指的是开采的天然原油，但不包括人造石油、柴油。

7.【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

8.【正确答案】BCD

【答案解析】出票日期为绝对记载事项。选项BCD为相对记载事项。

9.【正确答案】BD

【答案解析】选项AC按特许权使用费项目征收个人所得税。

10.【正确答案】AC

【答案解析】本题考核个人所得税综合所得扣除项目。选项A，子女教育支出包括学前教育和学历教育支出。其中，学前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育，按照“每个子女”进行定额扣除;选项B，住房贷款利息支出是指纳税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息支出;选项C，赡养老人支出是指赡养“60岁”以上父母以及其他法定赡养人的支出;选项D，住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出。

三、判断题

1.【正确答案】N

【答案解析】单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管，其他方可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。

2.【正确答案】N

【答案解析】个人银行结算账户可以用于办理个人转账收付和现金存取。

3.【正确答案】Y

4.【正确答案】N

【答案解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理。无权处理的，应当在7个工作日内按照法定程序逐级转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

5.【正确答案】N

【答案解析】增值税发票的发票联为“购买方”核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;题目表述为“记账联”的作用。

6.【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。考核特殊非居民企业的税率。

7.【正确答案】Y

【答案解析】拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

8.【正确答案】N

【答案解析】一个基层预算单位开设一个零余额账户。

9.【正确答案】N

【答案解析】最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。

10.【正确答案】N

【答案解析】《民法总则》规定，除法律另有规定外，一般诉讼时效为3年。

四、不定项选择题

1.(1)【正确答案】ACD

【答案解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位上实施，选项A正确;临时性工作岗位是指存续时间不超过6个月的岗位，选项B错误;被派遣劳动者不与用工单位签订劳动合同、发生劳动关系，而是与派遣单位存在劳动关系，选项C正确;劳务派遣单位是用人单位，接受以劳务派遣形式用工的单位是用工单位，选项D正确。

(2)【正确答案】BC

【答案解析】劳务派遣单位向被派遣劳动者按月支付劳动报酬，被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬，选项A错误，选项B正确;用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿，选项C正确，选项D错误。

(3)【正确答案】BD

【答案解析】劳动合同期限在1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月，选项A错误，选项B正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地最低工资标准。最低应为4 000×80%=3 200(元)，选项C错误。用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的，该合同无效或部分无效，选项D正确。

(4)【正确答案】C

【答案解析】李某工作期限为2年，则其可以享有带薪年休假5天，还可在新单位享受的年休假是：(当年度在本单位剩余日历天数/365)×职工本人全年应当享受的年休假天数=92/365×5=1.26(天)，不满一天的部分不安排休假。因此，李某可以享受1天年休假。

2.(1)【正确答案】ABCD

【答案解析】一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务等费用构成的一种价格。

(2)【正确答案】C

【答案解析】进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×消费税税率。

(3)【正确答案】B

【答案解析】委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率。

(4)【正确答案】B

【答案解析】收取的包装费属于价外费用，应并入销售额中计征消费税。价外费用是含税价，所以要价税分离换算成不含税价并入不含税销售额，再乘以消费税税率计算消费税即可。

3.(1)【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，申请人或者收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。

(2)【正确答案】ABCD

【答案解析】收款人受理银行汇票时，应审查的事项有：(1)银行汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载内容是否一致(选项C);(2)收款人是否为本单位或个人(选项D);(3)银行汇票是否在提示付款期限内(自出票日起1个月);(4)必须记载的事项是否齐全;(5)出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致(选项B);(6)出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明(选项A)。

(3)【正确答案】D

【答案解析】收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。

(4)【正确答案】ABD

【答案解析】在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。

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