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今日习题
【51-多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。
A.自来水公司销售自产的自来水
B.县级以下小型水利发电站生产的电力
C.食品厂销售的食用植物油
D.煤气公司销售的煤气
【答案】AB
【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;⑤自来水;⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
【52-多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的有( )。
A.图书
B.粮食
C.天然气
D.暖气
【答案】ABCD
【53-多选】
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有( )。
A.销售货物价外向购买方收取的手续费
B.销售货物价外向购买方收取的违约金
C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【答案】AB
【解析】下列项目不属于价外费用：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;符合条件的代为收取的政府性基金或行政事业性收费;销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费等;以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
【54-多选】
根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进项税额的有( )。
A.娱乐服务
B.居民日常服务
C.餐饮服务
D.贷款服务
【答案】ABCD
【解析】购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额。
【55-多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的有( )。
A.农产品收购发票
B.餐饮服务
C.海关进口增值税专用缴款书
D.税控机动车销售统一发票
【答案】ACD
【解析】合法扣税凭证的种类：增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)(选项D);海关进口增值税专用缴款书(选项C);农产品收购发票(选项A);农产品销售发票等;纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额，所以B选项不能抵扣进项税额。
【56-多选】
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有( )。
A.餐饮服务
B.住宿服务
C.广告服务
D.贷款服务
【答案】BC
【解析】纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
【57-多选】
根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。
A.收派服务
B.文化体育服务
C.公交客运服务
D.电影放映服务
【答案】ABCD
【解析】以上选项均可选择适用简易计税方法计税。
【58-多选】
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
【答案】ABC
【解析】自然灾害属于非常损失，不属于增值税法中规定的非正常损失，其进项税正常抵扣。
【59-多选】
根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有( )。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】选项B、C、D属于税收法律关系主体，其中征税主体包括税务机关和海关，纳税主体指纳税义务人;选项A属于税收法律关系的客体。
【60-多选】
下列税种中，由税务局负责征收和管理的有( )。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
【答案】BCD
【解析】关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税由海关征收。
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