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【多选】下列各项应计入营业外收入的有( )。
A.无法支付的应付款项
B.无法查明原因的现金溢余
C.出售无形资产的净收益
D.因计量误差导致的存货盘盈
【答案】AB
【解析】选项C，计入资产处置损益;选项D，冲减管理费用。
【多选】下列不应借记“营业外支出”科目的有( )。
A.债务重组发生的损失
B.出售无形资产净损失
C.公益性捐赠支出
D.诉讼费
【答案】BD
【解析】选项B，计入“资产处置损益”;选项D，计入“管理费用”。
【多选】下列影响利润表“所得税费用”项目金额的有( )。
A.当期应交所得税
B.递延所得税收益
C.递延所得税费用
D.代扣代缴的个人所得税
【答案】ABC
【教材例5-40】甲公司2019年利润总额为1 980万元，所得税税率为25%，其中：
全年实发工资200万元(税法规定可据实税前扣除);
实际支付职工福利费30万元(税法规定不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除);
实际支付工会经费5万元(税法规定不超过工资、薪金总额2%的部分准予税前扣除);
实际支付职工教育经费21万元(税法规定不超过工资、薪金总额8%的部分准予税前扣除);
支付税收滞纳金12万元(税法规定不得税前扣除)。
计算2019年应交所得税。
【解析】应纳税所得额
=1980+30-200×14%+5-200×2%+21-200×8%+12=2 000(万元)
应交所得税=2 000×25%=500(万元)
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