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不定项选择题
1. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2019 年 5 月有关经营情况如下：
(1)提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44万元、门票费 22.26 万元，另支付本单位导游工资 2.12 万元。
(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7万元。
(3)购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。
(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。
(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。
(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。
已知：旅游服务增值税税率为 6%，不动产租赁服务增值税税率为 9%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证;甲旅游公司提供旅游服务进择差额计税方法计缴增值税。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
<1>甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是( )。
A.门票费 22.26 万元
B.住宿费 25.44 万元
C.导游工资 2.12 万元
D.交通费 53 万元
<2>计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386 万元
B.(720.8-53-2.12)×6%=39.940 8 万元
C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98 万元
D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1 万元
<3>计算甲公司当月出租商铺增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。
A.10.9÷(1+9%)×9%=0.9 万元
B.10.9×9%=0.98 万元
C.32.7÷(1+9%)×9%=2.7 万元
D.3×9%=2.7 万元
<4>甲旅公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.购进广告设计服务所支付的进项税 0.6 万元
B.购进电信服务所支付的进项税额 0.18 万元
C.购进职工通勤用班车所支付的进项税额 7.8 万元
D.购进会议展览服务所支付的进项税额 2.4 万元
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参考答案
<1>【答案】ABD
【解析】试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
<2>【答案】D
【解析】支付本单位导游工资不可扣除。
<3>【答案】C
【解析】提供租赁服务采取预收款方式的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
<4>【答案】ABD
【解析】本题考查“视同销售”，外购用于内用(集体福利、个人消费)的不视同销售，应进项税额转出。
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