2020年初级会计职称《经济法基础》历年真题精选：企业所得税所得来源

1.【真题2013-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是( )。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

【答案】D

【解析】选项D，不动产转让所得按照不动产所在地确定。

2.【真题2018-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定原则的表述中，正确的有( )。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳动所得，按照劳务发生地确定

【答案】ABCD

【解析】企业所得税所得来源地的确定：销售货物所得，按照交易活动发生地确定;提供劳务所得，按照劳务发生地确定;转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

3.【真题2013-判断题】企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境外的各项所得。( )

【答案】×

【解析】非居民企业应就来源于“境内”的所得和虽来源于“境外”但与境内所设立的机构、场所有实际联系的所得，在我国纳税。

4.【真题2014-判断题】居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

【答案】×

【解析】居民企业应当就其来源于中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

5.【真题2015-判断题】非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。( )

【答案】√

6.【真题2018-判断题】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。( )

【答案】×

【解析】在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为25%。

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