2020年初级会计职称《初级会计实务》每日一练(8月16日)

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单选题

1、2018 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为“固定资产“科目借方余额 1 000万元;“累计折旧"科目货方余额 400 万元;"固定资产减值准备”科目货方余额 80万元;“固定资产清理”科目借方科目余额 20 万元。2018 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期未余额应列报的金额为( )。

A.620

B.540

C.600

D.520

2、某公司 2018 年计算的当年应交所得税为100 万元，递延所得税负债年初为 30 万元，年末为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元，年末数为 18 万元，不考虑其他因素，该公司 2018 年应确认的所税费用为( )万元。

A.103

B.97

C.107

D.127

3、下列各项中，企业应计入“应付职工薪酬”科目贷方的是( )。

A.发放职工工资

B.确认因解除与职工劳动关系应给予的补偿

C.支付职工的培训费

D 缴存职工基本养老保险费

4、下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是( )。

A.收到投资者超出注册资本份额的出资

B.向投资者分配的现金股利

C.向灾区捐款发生的支出

D.确认的所得税费用

5、下列各项中，增值税一般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应计入的会计科目是( )。

A.应交税费——待转销项税额

B.应交税费——未交增值税

C.应交税费——待抵扣进项税额

D.应交税费——应交增值税

答案见第二页

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参考答案

1.【答案】B

2.【答案】C

【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税=当期所得税+ (递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=100+(35-30)-(18-20)=107 万元

3.【答案】D

【解析】选项 A，借：应付职工薪酬—工资

贷：银行存款

选项 B，借：应付职工薪酬—辞退福利

贷：银行存款

选项 C，借：应付职工薪酬—职工教育经费

贷：银行存款

选项 D，借：生产成本等

贷：应付职工薪酬—设定提存计划—养老保险费

4.【答案】C

【解析】选项 A，借：银行存款等

贷：实收资本

资本公积——股本溢价

选项 B，借：利润分配

贷：应付股利

选项 C，借：营业外支出

贷：银行存款等

选项 D，借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

5.【答案】C

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