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不定项选择题
(六)
甲公司为一综合服务公司(增值税一般纳税人),2018 年 11 月,发生业务如下:
(1)下设一金融部门,提供贷款服务,当月收取含税利息收入 100000 元。
(2)将一栋 2 个月前购买的办公楼出租,租期 12 个月,每月不含税租金收入 90000 元,当月一次性收取全部租金 1080000 元。
(3)下设一 KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入 160000 元,同时销售酒水取得不含税收入 30000元。
(4)下设一运输部门,当月提供交通运输服务,取得不含税收入为 50000 元。
已知:金融服务的增值税税率为 6%,不动产租赁服务的增值税税率为 10%,生活服务的增值税税率为 6%,交通运输服务的增值税税率为 10%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
<1>甲公司 2018 年 11 月提供贷款服务的销项税额为( )元。
A.3000
B.5660.38
C.2912.62
D.6000
<2>甲公司 2018 年 11 月出租办公楼的销项税额为( )元。
A.108000
B.9000
C.18000
D.64800
<3>甲公司下设的 KTV2018 年 11 月的销项税额为( )元。
A.25000
B.14400
C.32300
D.11400
<4>甲公司 2018 年 11 月提供交通运输服务的销项税额为( )元。
A.2500
B.3000
C.5000
D.8000
答案见第二页
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参考答案
<1>【答案】B
【解析】贷款服务属于金融服务,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,则甲公司2018 年 11 月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。
<2>【答案】A
【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司 2018年 11 月出租办公楼的销项税额=1080000×10%=108000(元)。
<3>【答案】D
【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务,为混合销售,按主营业务缴纳增值税。KTV 的主营业务为提供唱歌服务,所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税,其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。
<4>【答案】C
【解析】甲公司 2018 年 11 月提供交通运输服务的销项税额=50000×10%=5000(元)
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