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编辑推荐：2020年初级会计职称《初级会计实务》第五章收入、费用和利润知识点汇总
第五章 收入、费用和利润
第三节 利润
所得税费用
所得税费用=当期所得税+递延所得税，其中：
当期所得税指当期应交所得税;
递延所得税指递延所得税资产(收益)和递延所得税负债(费用)。
影响所得税费用的因素：当期应交所得税、递延所得税资产(或收益)、递延所得税负债(或费用)。
(1) 当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=会计利润(利润总额)+纳税调增-纳税调减
纳税调增：超过税法规定标准的各项支出、行政罚款、罚金(如：税收滞纳金罚款);
纳税调减：国债利息收入、5 年内未弥补亏损
(2) 递延所得税：利用丁字账倒挤本期发生额(题目给出发生额的，直接用)
应当注意：净利润=利润总额-所得税费用
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