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单选题
1、下列关于“应交税费一应交消费税”的表述不正确的是( )。
A.企业购买汽车缴纳车辆购置税，应通过“应交税费”科目核算
B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
C.进口环节缴纳的消费税需要计入进口货物的成本中
D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入委托加工物资的成本中
2、A企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是( )。
A.财务费用
B. 管理费用
C.生产成本
D.固定资产清理
3、12月10日，A公司从B公司购入原材料，增值税专用发票上注明价款400万元，增值税64万元，合同上现金折扣条件：3/20、2/40、N/50(现金折扣不考虑增值税)。20日，A公司付清货款。A公司因购买该批材料的应付账款入账价值为( )万元。
A.230
B.464
C.229.32
D.200
4、国内某旅行社为一般纳税人，本月收取含税旅游费424 000元，另以银行存款支付其他接团旅游单位相关费用318 000元。其中，允许减少销项税额18 000元。下列会计处理不正确的是()。
A.主营业成本300 000元
B.认进项税额18 000元
C.认销项税额24 000元
D.认销项税额抵减18 000元
多选题
5、对于到期无力支付的商业汇票，企业应把应付票据账面余额转入( )科目。
A.长期应收款
B.短期借款
C.其他应付款
D.应付账款
答案见第二页
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参考答案
1、
【答案】A
【解析】车辆购置税不通过“应交税费”科目核算。
2、
【答案】D
【解析】某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税应计入“固定资产清理”科目。
3、
【答案】B
【解析】公式=400+64=464。现金折扣不影响应付账款的入账价值，以折扣前的金额作为初始入账金额。
4、
【答案】B
【解析】购进的旅客服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不得抵扣进项税额，因此不能确认进项税额，选项B错误。
支付住宿费等旅行费用时：
借：主营业务成本 318 000
贷：银行存款 318 000
根据增值税相关规定可以递减销项税额时：
借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)18 000
贷：主营业务成本 18 000
确认旅行服务收入时：
借：银行存款 424 000
贷：主营业务收入 400 000
应交税费——应交增值税(销) 24 000
主营业务成本=318 000-18 000=300 000
销项税额=24 000
销项税额抵减=18 000
5、
【答案】BD
【解析】商业汇票包括银行承兑汇票与商业承兑汇票，到期无力支付的商业承兑汇票计入“应付账款”，银行承兑汇票计入“短期借款”。
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