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第二章 资产
第一节 货币资金
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银行存款的清查
1、未达账项
①会使银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的未达账项：企业已收，银行未收;银行已付，企业未付。
②会使银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项：企业已付，银行未付;银行已收，企业未收。
③调整银行存款日记账的未达账项：银行已，企业未。
④调整银行对账单的未达账项：企业已，银行未。
2、银行存款余额调节表
银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整银行存款日记账账面记录的依据，也不能作为调整银行对账单余额的依据;调整后余额为企业实际可以动用的银行存款金额。
银行存款清查不通过“待处理财产损溢”账户进行
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