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单选题
1、甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的捐赠额为( )。
A.6万元
B.10万元
C.3.6万元
D.4万元
2、某企业2015年实现销售收入为1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。
A.6(万元)
B.6×60%=3.6(万元)
C.(1000-60)×5‰=4.97(万元)
D.1000×5‰=5(万元)
多选题
3、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保专用设备所支付的价款
4、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。
A.向客户支付的合同违约金
B.向税务机关支付的税收滞纳金
C.向银行支付的逾期借款利息
D.向公安部门缴纳的交通违章罚款
5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项资产中，不可以计提折旧扣除的有( )。
A.以经营租赁方式租出的商品
B.未投入使用的厂房
C.未投入使用的生产设备
D.以融资租赁方式租出的生产设备
答案在第二页
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参考答案
单选题
1、
【答案】C
【解析】(1)直接捐赠的6万元不得扣除;(2)通过公益性社会组织捐赠的4万元，限额=30×12%=3.6(万元)，准予扣除的捐赠额为3.6万元。
2、
【答案】B
【解析】业务招待费发生额的60%为6×60%=3.6(万元);当年销售收入的5‰为1000×0.5%=5(万元);二者计算金额较低者为准予扣除的业务招待费限额。
多选题
3、
【答案】AC
【解析】(1)企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用(选项C);②安置残疾人员所支付的工资(选项A)。(2)选项B：超过法定扣除限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”(而非加计扣除)。(3)选项D：该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
4、
【答案】AC
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。
5、
【答案】CD
【解析】(1)选项BC：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除;(2)选项AD：以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。
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