环球网校小志老师分享2019年初级会计职称考试答题技巧(结合口诀法)

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答题技巧——结合口诀法

【真题 2017-多选题】根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有( )。

A. 技术合同

B. 租赁合同

C. 买卖合同

D. 运输合同

【推断思路】记住口诀：借租买技、建承融输(榕树)、保仓财。选择 ABCD。

【借款、租赁、买卖、技术;建设工程、承揽、融资租赁、运输;保管、仓储、财产保险】

【真题 2017-单选题】根据税征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

A. 质押

B. 扣押

C. 抵押

D. 保证

【推断思路】记住口诀：保底志。

【真题 2018-单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A. 国债利息

B. 违约金收入

C. 股息收入

D. 财政拨款

【推断思路】记住口诀：财政不征。财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。选项 A 属于免税收入;选项 B 为应税收入;选项 C 如果是从符合条件的非上市居民企业取得的股息红利免税，从符合条件的上市居民企业取得的持有期间超过 12 个月免税，不足 12 个月不免税。

【真题 2018-不定项】(1)药品销售收入 5 000 万元，房屋租金收入 200 万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入 1 000 万元，受捐赠收入 50 万元。(2)缴纳增值税 325 万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元，房产税 56 万元，印花税 3.9 万元。(3)捐赠支出 90 万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款 35 万元、直接向丙大学捐款 55 万元;符合条件的广告费支出 2 100 万元。(4)全年利润总为 480 万元已知公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分,准予扣除，医药制造业企业发生的广告费和业务宣传费支出,不过当年销售(营业)收入 30%的部分,准予扣除。

<1>甲公司的下列收入中，应计入 2017 年度企业所得税收入总额的是( )。

A. 房屋租金收入 200 万元区

B. 药品销售收入 5 000 万元

C. 接受捐赠收入 50 万元

D. 特许权使用费收入 1 000 万元

【推断思路】记住文氏图。

计算销售(营业)收入：销劳租特，销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入。

【主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入】 ×投资收益×营业外收入

【真题 2018-单选题】下列关于企业发生的各项税费中，不通过“应交税费”科目核算的是( )。

A. 应交的房产税

B. 交纳的耕地占用税

C. 应交的增值税

D. 交纳的城镇土地使用税

【推断思路】记住口诀：【花耕契车(购)】不通过应交税费核算。

不通过“应交税费”核算的：印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税【花耕契车(购)】

耕契车(购)→计入资产成本

【真题 2018-单选题】

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是( )。

A. 主营业务成本

B. 销售费用

C. 管理费用

D. 税金及附加

【推断思路】记住口诀：【资矿、消房、2 土船、印教城】计入税金及附加，特殊除外。

计入“税金及附加”的税费：消费税、城建税、教附加、资源税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费。(特别除外)【资矿、消房、2 土船、印教城】

特别：自产应税消费品、自产应税资源品用于连续生产或工程建设、委托加工应税消费品收回后连续加工、土增的主体是工业企业

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