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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
多选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，不正确的有( )。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.销售货物所得，按照销售合同签订地确定
C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有( )。
A.应收票据
B.股权投资
C.债务的豁免
D.固定资产
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。
A.将货物用于广告
B.将货物用于捐赠
C.将货物用于投资
D.将货物用于赞助
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的有( )。
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到发票时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
5.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。
A.土地增值税
B.消费税
C.环保税
D.车船税
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。
A.未投入使用的建筑物
B.以经营租赁方式租出的运输工具
C.以融资租赁方式租出的生产设备
D.已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的表述中，正确的有( )。
A.修理支出应达到取得固定资产是的计税基础60%以上是符合固定资产大修理支出的条件之一
B.修理后的规定资产使用年限延长2年以上是符合固定资产大修理支出的另一条件
C.租入固定资产的改建支出属于长期待摊费用
D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于2年
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有( )。
A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以1个完整会计年度作为1个纳税年度
B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
9.不适用税前加计扣除政策的行业有( )。
A.烟草制造业
B.房地产业
C.娱乐业
D.批发和零售业
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧说法正确的是( )。
A.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的80%
B.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万，允许一次性在税前扣除
C.加速折旧的方法有双倍余额递减法和年数总和法
D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以采取加速折旧
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11.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不属于来源于中国境内所得的有( )。
A.居民纳税人出租境外的闲置住房
B.法国人出租本国自己的土地
C.美国人在美国从事建筑取得的所得
D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得
12.根据个人所得税法律制度，关于每次收入的确定，正确的有( )。
A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息、股息、红利所得，以一年的利息、股息和红利收入为一次
D.非居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
13.根据个人所得税法律制度，属于专项扣除的项目有( )。
A.住房公积金
B.基本医疗保险
C.住房贷款利息
D.大病医疗
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税的有( )。
A.某大学教授出售股权
B.某公司股权被司法或行政机关强制过户
C.大志任职本公司并兼职董事
D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖
15.根据个人所得税法律制度的规定，属于应该依法办理纳税申报的项目有( )。
A.取得稿酬所得年收入额减去专项扣除的余额共4万元
B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
D.取得境外所得
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的有( )。
A.出租车驾驶员采取单车承包方式承包出租汽车经营单位的出租车，从事客货运营取得的收入
B.杂志社的编辑在本单位杂志上发表作品取得的所得
C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D.个人在公司任职，同时兼任董事取得的董事费收入
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费的有( )。
A.转让商标权收入
B.拍卖自己文学作品复印件
C.转让著作权收入
D.转让有价证券
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有( )。
A.福利费、抚恤金、救济金 保险赔款
B.个人取得的拆迁补偿款国家发行的金融债券利息
C.残疾、孤老人员和烈属的所得
D.因严重自然灾害造成重大损失的
19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的有( )。
A.残疾、孤老人员和烈属的所得
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
C.个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得
D.个人购买福利彩票，一次中奖收入20 000元的
20. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，非居民个人以每次收入额为应纳税所得额的有( )。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
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