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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
单选题
1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。
A.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的H公司
B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的J公司
C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的K公司
D.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的Y公司
2.2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。
A.40万元
B.41.76万元
C.46.4万元
D.36 万元
3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，不正确的是( )。
A.接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现
B.转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入
C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期
D.权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.财政拨款
D.租金收入
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入
C.财产转让收入
D.特许权使用费收入
6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。
A.印花税
B.房产税
C.资源税
D.允许抵扣的增值税
7.2018年小球服装公司取得销售收入5 000万元，广告费支出700万元;上一年度结转广告费80万元。已知，该服装发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是( )万元。
A.0
B.700
C.750
D.780
8.甲公司2018年实现会计利润总额400万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款56万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(400+56)×25%-60=54(万元)
B.400×25%-60=40(万元)
C.(400+400×12%)×25%-60=52(万元)
D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(万元)
9.小环公司2018年度实现利润总额40万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过市人民政府向贫困地区捐款6万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。小环公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应调增的捐赠额为( )。
A.0万元
B.10万元
C.11.2万元
D.16万元
10.2018年11月，H生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为30万元。H生产企业向该中介机构支付佣金3万元。H生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为( )万元。
A.0
B.1
C.1.5
D.3
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础( )。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
12.小环企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资500万元，至2019年12月31日仍持有该股权。小环企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，小环企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算小环企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(2 000-500)×25%=375(万元)
B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(万元)
C.2 000×70%×25%=350(万元)
D.(2 000×70%-500)×25%=225(万元)
13.自2018年1月1日起 ，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为( )年。
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
14.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，其应纳税所得额以收入全额为应纳税所得额不包括( )。
A.股息所得
B.转让财产所得
C.特许权使用费所得
D.租金所得
15.自2017年7月1日起，企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。一经选择，( )内不能变更。
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
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16.2019年大仁(未婚)从小环公司取得工资薪金年收入140 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金10%。大仁缴纳社保核定的年工资基数为120 000与此同时，每月都在偿还首套住房贷款及利息。请问大仁2019年应缴纳的个人所得税额为( )元。
A.1 820
B.1 302
C.4 340
D.1 410
17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是( )。
A.托儿补助费
B.误餐补助
C.差旅费津贴
D.岗位津贴
18.2018年9月，退休职工小志取得的下列收入中，免予缴纳个人所得税的是( )。
A.退休工资10 000元
B.商场有奖销售中奖420元
C.其任职单位重阳节发放实物补贴960元
D.报刊上发表文章取得报酬3 000元
19.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，不应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人兼职取得的收入
B.从非任职公司取得的监事费收入
C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入额为计算个人所得税应纳税所得额的是( )。
A.经营所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息、红利所得
D.稿酬所得
21.大学教授大仁取得的下列收入中，不应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是( )。
A.出版摄影作品收入
B.出版书画作品收入
C.发表的文章
D.审稿收入
22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于财产转让所得的是( )。
A.提供专利权的使用权取得的所得
B.出版图书所得
C.提供房屋使用权取得的所得
D.出售股权
23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。
A.小志出租相机取得的所得
B.大仁出租住房取得的所得
C.西西出租空调取得的所得
D.饺子出租土地取得的所得
24.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费180元，支付出租住房维修费1 200元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。大仁当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)
B.(3 500-180-800)×10%=252(元)
C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)
D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)
25.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
26.2018年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(30 000-500)×20%=5 900(元)
B.30 000×20%=6 000(元)
C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)
D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)
27.郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担 )。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
A.0
B.1 600
C.1 800
D.2 400
28.个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。
A.30万元
B.25万元
C.40万元
D.15万元
29.2019年小志出版小说，取得稿酬收入共计220 000元，请问小志2019年应确认个人所得税的收入额为( )。
A.220 000×(1-20%)=176 000元
B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元
C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元
D.220 000-60 000=160 000元
30.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的( )的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税。
A.3%
B.4%
C.5%
D.10%
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