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考点20：应交税费
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练一练
单选
2017年12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为3.5万元，教育费附加为1.5万元，房产税为20万元，车船税为3万元，不考虑其他因素，2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为( )万元。
A.25
B.23
C.28
D.5
【答案】C
【解析】税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等。2017年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=3.5+1.5+20+3=28(万元 )。
多选
下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。
A.交纳的印花税
B.为企业员工代扣代缴的个人所得税
C.交纳的耕地占用税
D.增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额
【答案】BD
【解析】企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”核算。
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