2019初级会计职称《经济法基础》每日一练(4月2日)

单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2018年销售了一批食用油，含税收入为440万元，其增值税税率为10%，销售货物增值税税率为16%，该业务应纳销项税为( )。

A. 440÷(1+10%)×10%=40万元

B. 440×10%=44万元

C.440÷(1+16%)×16 %=60.69元

D.440 ×16 % =70.4万元

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.116×16%=18.56(万元)

B.(116+11.6)×16%=20.416(万元)

C.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

D.(116+11.6)÷(1+16%)×16%=17.6(万元)

多项选择题

1.2018年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有( )。

A. 以自产高度白酒用于连续加工低度白酒

B. 以自产高度白酒用于奖励职工

C. 以自产低度白酒用于馈赠客户

D. 以自产低度白酒用个人福利

2.下列各项中，应征收消费税的有( )。

A. 销售自产小汽车

B. 金店零售黄金

C. 烟酒公司购买葡萄酒

D. 手表厂生产销售高档名表

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供劳务”税目计缴增值税的是( )。

A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

B.有偿提供安装空调服务

C.有偿修理机器设备服务

D.组装企业为其他企业提供组装加工服务

答案在第二页

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参考答案

单项选择题

1.

【答案】A

【解析】食用油应该适用10%的税率，先做价税分离。

2.

【答案】B

【解析】甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(116+11.6)×16%=20.416(万元 )。

多项选择题

1.

【答案】BCD

【解析】纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税(选项A);凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税(选项BCD)。

2.

【答案】ABD

【解析】选项AD生产销售小汽车、高档名表的单位需要缴纳消费税;选项B零售黄金的金店需要缴纳消费税;选项C烟酒公司是购买方，不需要缴纳消费税

3.

【答案】CD

【解析】提供劳务特指加工及修理修配劳务。选项A,单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。选项B,按照销售服务缴纳增值税。

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