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单项选择题
1.2018年11月，A酒厂销售自产葡萄酒，取得含增值税价款46.4万元，另收取包装物押金2.32万元、手续费1.16万元。已知葡萄酒增值税税率为16%，消费税税率为10%。A酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(46.4+1.16)÷(1+16%)×10%=4.1(万元)
B.46.4÷(1+16%)×10%=4(万元)
C.(46.4+2.32+1.16)÷(1+16%)×10%=4.3(万元)
D.(46.4+2.32)÷(1+16%)×10%=4.2(万元)
2.A化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.5万元，另收取包装物押金2万元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品厂本月应交消费税的计算中，正确的是( )。
A.46.4×15%=6.96(万元)
B.46.4÷(1+16%)×15%=6(万元)
C.(46.4+1.5)÷(1+16%)×15%=6.19(万元)
D.(46.4+1.5+1)÷(1+16%)×15%=6.32(万元)
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。
A.小志出租相机取得的所得
B.大仁出租住房取得的所得
C.西西出租空调取得的所得
D.饺子出租土地取得的所得
4.2018年8月，大仁出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费180元，支付出租住房维修费1 200元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元。大仁当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(3 500-180-800-800)×10%=172(元)
B.(3 500-180-800)×10%=252(元)
C.(3 500-180-1 200)×10%=212(元)
D.(3 500-180-1 200-800)×10%=132(元)
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.王某将房屋无偿赠与其子
B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房
C.赵某转让无偿受赠的商铺
D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女
参考答案
1.
【答案】C
【解析】对酒类生产企业销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;1.16万元的手续费应作为价外费用;价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。
2.
【答案】C
【解析】本题的“收入46.8万元”为含增值税收入，应当价税分离，收取的手续费1.5万元属于价外费用，亦应价税分离后再并入销售额。非酒类产品(本题为高档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押金，在收取时不应并入应税消费品的销售额中征收消费税。
3.
【答案】B
【解析】选项 B，个人出租住房暂减按10%税率征收个人所得税;选项 ACD，其他出租无优惠。
4.
【答案】A
【解析】对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次(月)收入不超过4 000元的，应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%;大仁当月出租住房应缴纳的个人所得税=(3 500-180-8 00-800)×10%=172(元)。
5.
【答案】C
【解析】选项 AD房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税;选项B对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
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