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单项选择题
1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是( )。
A.房地产开发企业向小规模纳税人销售房屋
B.百货公司向消费者个人销售服装
C.超市向消费者个人销售鞋帽
D.咨询公司向一般纳税人提供业务流程管理服务
【答案】D
【解析】选项A向小规模纳税人销售房屋不得开具值税专用发票;选项 B商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票;选项C向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.舞台、戏剧及影视演员化妆用的上妆油
B.汽油
C.礼花弹
D.小礼花类
【答案】A
【解析】选项 A舞台、戏剧、影视演员化妆用的“上妆油、卸妆油、油彩”，不征收消费税;选项 B，“汽油”应按“成品油”税目征收消费税;选项 CD应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。
3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是( )。
A.超豪华小汽车零售商
B.中轻型商用客车
C.石脑油生产商
D.啤酒批发商
【答案】D
【解析】是否属于应税消费品?选项ABCD均属于应税消费品。是否属于消费税的纳税环节?先找特殊环节，超豪华小汽车在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人;只有白酒在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税;除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。
4、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.汽车厂用于奖励职工的乘用车
B.珠宝厂用于连续生产珠宝玉石的珠宝玉石
C.汽油厂用于赞助的汽油
D.地板厂用于本厂员工食堂装修的自制的实木地板
【答案】D
【解析】是否属于应税消费品?选项ABCD均属于应税消费品。是否属于消费税的纳税环节?先找特殊环节，超豪华小汽车在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人;只有白酒在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税;除“金银铂钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税纳税环节。
5、A文娱公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取文化创意服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，文化创意服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该文娱公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。
A.15.8
B. 16.12
C.16.1
D.14.3
【答案】C
【解析】该文娱公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元 )。
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