预约成功
应交增值税
一般纳税人
1、科目设置
2、计税方法：一般计税法(税款抵扣)
本期应交增值税=本期销项税额-本期进项税额
3、特殊事项的增值税处理
视同销售及进项税额转出(要求掌握下述情形)
小规模纳税人
1、科目设置：“应交税费-应交增值税”
2、计税方法：简易计税
(1)本期应交增值税=本期不含税销售额×征收率
(2)外购货物时支付增值税不得抵扣，直接计入外购物资成本。
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