短信预约提醒成功
1、根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
【答案】B
【解析】选项AC：小规模纳税人实行简易计税方法，不得抵扣进项税额;选项BD：一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请主管税务机关代开。
2、2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为
A.5月8日
B.6月3日
C.6月10日
D.6月25日
【答案】B
【解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
多选题
1、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
【答案】ABCD
【解析】价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
2、甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额160000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元
【答案】ABC
【解析】选项D：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
判断题
1、外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。
【答案】错误
【解析】我国增值税法律规定，只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围。
2、道路通行服务属于销售服务——交通运输服务。
【答案】错误
【解析】道路通行服务属于销售服务——租赁服务。
欢迎扫描下方二维码，关注环球网校初级会计职称考试精选微信公众号!我们会及时把报考信息、考点、备考技巧、试题等推送到您身边，勿错过初级会计职称考试信息。
