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A.(116+2.32)/(1+16%)×16%=16.32(万元)
B.116/(1+16%)×16%=16(万元)
C.116×16%=18.56(万元)
D.[116+2.32/(1+16%)]×16%=18.88(万元)
【答案】C
【解析】收取的1年以内的押金并且未超过合同规定期限(未逾期)，单独核算的，不并入销售额。
2、【单选】2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
A.5月8日
B.6月3日
C.6月10日
D.6月25日
【答案】B
【解析】纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
3、【单选】下列各项中，属于法律行为的是( )。
A. 台风登陆
B. 火山爆发
C. 流星陨落
D. 签发支票
【答案】D
【解析】D选项是人可控制的行为，是法律行为;ABC选项是人不可控制的自然危害，属于法律事件。
4、【单选】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是( )。
A.实行简易征税办法
B.一律不使用增值税专用发票
C.不允许抵扣增值税进项税额
D.可以请税务机关代开增值税专用发票
【答案】B
【解析】(1)选项AC，小规模纳税人实行简易征税办法，不得抵扣进项税额;(2)选项BD，一般情况下，小规模纳税人不得自行对外开具增值税专用发票，但可以申请税务机关代开。
5、【多选】列法律责任形式中，属于民事责任形式的有
A. 罚款
B. 支付违约金
C. 恢复原状
D. 罚金
【答案】BC
【解析】BC选项属于民事责任，一般不带有惩罚意味的，把错误修正即可，A选项属于行政责任，D选项属于刑事责任。