短信预约提醒成功
1、增值税1 100 000 元，城镇土地使用税200 000 元，消费税500 000 元，土地增值税350 000 元，城市维护建设税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是( )。
A.借：管理费用 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000
B.借：管理费用 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500
C.借：营业税金及附加 112 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 112 000
D.借：营业税金及附加 150 500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 150 500
【答案】C
【解析】城市维护建设税=(1 100 000+500 000)×7%=112 000(元)，应计入营业税金及附加。
2、小规模纳税人购买原材料，发票上价格为100 万元，增值税17万元，另支付保险费1万元，则原材料的入账成本为( )万元。
A.117
B.118
C.101
D.100
【答案】B
【解析】原材料的入账成本=100+17+1=118(万元)。
3、增值税一般纳税人购入农产品，收购发票上注明买价100 000 元，规定的增值税进项税额扣除率为 13%，另支付入库前挑选整理费500 元，求入账价值是( )元。
A.87 500
B.113 000
C.113 500
D.100 500
【答案】A
【解析】所购农产品的入账价值=100 000×(1-13%)+500=87 500(元)。
多项选择题
1、某公司将一批自产 M 产品 250 件作为福利发放给每名职工，该公司生产部门职工 200 名，行政管理部门人员 50 名，该批产品的不含税市价为 20 万元，增值税税额为 3.4 万元，实际成本为 16 万元，下列各项中，关于上述业务会计处理(金额单位用万元表示)，正确的有( )。
A.确认非货币性职工薪酬
借：生产成本 18.72
管理费用 4.68
贷：应付职工薪酬—非货币福利 23.4
B.发放非货币性福利时：
借：应付职工薪酬—非货币福利 19.4
贷：库存商品 16
应交税费—应交增值税(销项税额)3.4
C.发放非货币性福利时，确认收入：
借：应付职工薪酬—非货币福利 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税额)3.4
D.发放非货币福利时，结转成本
借：主营业务成本 16
贷：库存商品 16
【答案】ACD
【解析】发放非货币性福利时的会计分录如下：
借：应付职工薪酬—非货币福利 23.4
贷：主营业务收入 20
应交税费—应交增值税(销项税额)3.4
2、下列各项中，关于相关税金的会计处理正确的有( )。
A.拥有产权房屋交纳的房产税计入房屋成本
B.企业应交的城市维护建设税计入营业税金及附加
C.签订购销合同缴纳的印花税计入主营业务成本
D.商用货物缴纳的车船税计入管理费用
【答案】BD
【解析】选项AC，应计入管理费用。