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1、据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的主管税务机关申报纳税
【答案】A
【解析】选项B：除另有规定外，纳税人总机构与分支机构不在同一省的，分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税;选项C：进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税;选项 D：委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
2、据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除
B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
【答案】B
【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。
3、公司2015年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额10万元，抵免税额 20万元。已知企业所得税税率为25%，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是 ( )。
A.1000×25%-10-20=220(万元)
B.1000×25%-10=240(万元)
C.1000×25%=250(万元)
D.1000×25%-20=230(万元)
【答案】A
【解析】应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。
4、公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
【答案】D
【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额1=1000×5‰=5(万元)，业务招待费扣除限额2=6 ×60%=3.6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。
多项选择题
1、据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.纳税人委托加工应税消费品的，为签订委托加工合同的当天
B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用当天
D.纳税人采用预收货款结算方式销售货物的，为发出应税消费品的当天
【答案】BCD
【解析】选项A，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。
