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1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有( )。
A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入
B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
【答案】B,C
【解析】选项 A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;选项 D：销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
2.根据企业所得税法律制度规定，以下属于转让财产收入的有()。
A.转让股权收入
B.转让固定资产收入
C.转让土地使用权收入
D.转让债权收入
【答案】A,B,C,D
【解析】转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产(土地使用权)、股权、债权等财产取得的收入。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
3.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
【答案】B,C,D
【解析】选项 A，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()
A.向投资者支付的红利
B.企业内部营业机构之间支付的租金
C.企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D.未经核定的准备金支出
【答案】A,B,C,D
【解析】上述四项均符合。
【知识点】第五章-第一节-企业所得税应纳税所得额的计算
5.根据企业所得税法律制度的规定，可分期摊销的固定资产的大修理支出需要同时符合的条件有( )。
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长 1 年以上
D.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上
【答案】B,D
【解析】企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上。
【知识点】第五章-第一节-资产的税务处理