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1、某企业适用所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。
A、128
B、112
C、125
D、120
【答案】B
【解析】借：所得税费用 112(倒挤)递延所得税资产 8 贷：应交税费-应交所得税 480×25%=120
2、下列各项中，不影响营业利润的是()。
A、购买交易性金融资产支付的交易费用
B、处置固定资产净收益
C、转回已计提的跌价准备
D、管理用无形资产摊销
【答案】B
【解析】选项 A，计入投资收益;选项 B，计入营业外收入;选项 C，贷记资产减值损失;选项 D，计入管理费用。选项 B 不影响营业利润。
3、2017 年 11 月份，某企业实现主营业务收入 1000 万元，投资收益 50 万元，发生主营业务成本 500 万元，税金及附加 10 万元，公允价值变动损失 60 万元，发生营业外支出 5 万元，该企业 2017 年 11 月实现的营业利润为()万元。
A、430
B、540
C、480
D、475
【答案】C
【解析】营业利润=1000+50-500-10-60=480(万元)
多项选择题
1、下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是()。
A、固定资产盘盈收益
B、提供设备安装劳务收入
C、让渡无形资产使用权收入
D、销售代修品收入
【答案】BCD
【解析】固定资产盘盈收益计入“以前年度损益调整”。
2、下列各项中，影响企业当期营业利润的是()。
A、计提固定资产减值损失
B、固定资产盘亏净损失
C、出售交易性金融资产损失
D、出售原材料损失
【答案】ACD
【解析】选项 B，计入营业外支出，不影响当期营业利润，影响利润总额。(选项 A，计入资产减值损失，选项 C，计入投资收益，选项 D，一方面计入其他业务收入，另一方面结转其他业务成本)
3、下列各项中，应确认为营业外收入的有()。
A、存货收发计量差错形成的盘盈
B、固定资产出租收入
C、无形资产出售利得
D、无法查明原因的现金溢余
【答案】CD
【解析】存货盘盈收益冲减管理费用;固定资产出租收入计入其他业务收入。
4、下列应计入营业外支出的有()。
A、出售交易性金融资产净损失
B、诉讼案件败诉支付的赔偿费
C、处置无形资产净损失
D、以库存商品对外捐赠
【答案】BCD
【解析】选项 A，计入投资收益。
5、下列交易或事项，应确认为营业外支出的是()。
A、交易性金融资产处置损失
B、无形资产出售损失
C、固定资产盘亏损失
D、固定资产减值损失
【答案】BC
【解析】交易性金融资产处置损失计入投资收益;固定资产减值损失计入资产减值损失。
6、下列报经批准后不应计入营业外支出的是()。
A、结转售出材料的成本
B、采购原材料运输途中合理损耗
C、管理原因导致的原材料盘亏
D、自然灾害导致的原材料损失
【答案】ABC
【解析】选项 A，计入其他业务成本;选项 B，计入原材料采购成本;选项 C，计入其他应收款或管理费用。
7、下列会引起利润总额发生增减变动的是()。
A、计提存货跌价准备
B、确认劳务收入
C、确认所得税费用
D、取得持有国债的利息收入
【答案】ABD
【解析】确认所得税费用影响净利润。选项 A，计入资产减值损失;选项 B，计入主营业务收入或其他业务收入;选项 C，计入所得税费用;选项 D，计入投资收益。
8、下列既影响营业利润又影响利润总额的业务有()。
A、交易性金融资产公允价值变动
B、无法查明原因的现金短缺
C、出售单独计价包装物取得的收入
D、转让股票所得收益
【答案】ABCD
【解析】选项 A，计入公允价值变动损益;选项 B，计入管理费用;选项 C，计入其他业务收入;选项 D，计入投资收益。
9、下列各项中，计算应纳税所得额时需要进行纳税调整的项目有()。
A、税收滞纳金
B、超过税法规定标准的业务招待费
C、国债利息收入
D、超过税法规定标准的职工福利费
【答案】ABCD
【解析】选项 A、B、D，计算应纳税所得额时纳税调增;选项 C 计算应纳税所得额时纳税调减。
10、下列各项中，影响利润表净利润的是()。
A、交易性金融资产初始手续费
B、转回已计提的存货跌价准备
C、出租包装物的摊销额
D、计算确认应交的房产税
【答案】ABCD
【解析】选项 A，借记投资收益;选项 B，贷记资产减值损失;选项 C，借记其他业务成本;选项 D，借记税金及附加。