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1、下列选项中，属于行政责任的处罚形式是( )。
A.赔礼道歉
B.返还财产
C.修理.重作.更换
D.没收非法财物
【正确答案】D
【答案解析】根据我国法律的有关规定，可将法律责任分为民事责任.行政责任和刑事责任三种，选项A.B.C均属于民事责任;而选项D属于行政责任。
2、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是( )。
A.未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同
B.未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同
C.未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同
D.未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同
【正确答案】B
【答案解析】文艺.体育.特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
3、纳税人.扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起( )内，书面报告主管税务机关。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
【正确答案】C
【答案解析】纳税人.扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
4、张某共有2套房屋，2013年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元差价;2013年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某应缴纳契税( )万元。
A.0.45
B.1.95
C.2.25
D.2.85
【正确答案】A
【答案解析】第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。
5、甲公司2012年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计1000万元(其中不包括通风设备60万元);2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2012年应缴纳房产税( )万元。
A.9.600
B.10.176
C.16.176
D.10.056
【正确答案】C
【答案解析】(1)房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，主要有暖气.通风等设备;(2)甲公司应纳房产税=(1000+60)×(1-20%)×1.2%+50×12%=16.176(万元)。
6、中国公民张某任职于境内某公司，2013年8月取得工资.薪金收入8000元，其中通过境内非营利性社会团体向某遭受严重自然灾害的地区捐赠1000元，张某当月应缴纳个人所得税( )元。
A.110
B.210
C.245
D.345
【正确答案】C
【答案解析】捐赠扣除限额=(8000-3500)×30%=1350(元)>1000元，所以张某当月应缴纳的个人所得税=(8000-3500-1000)×10%-105=245(元)。
7、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，一定期限内不得再申请免税，该期限是( )。
A.12个月
B.24个月
C.36个月
D.48个月
【正确答案】C
【答案解析】纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照有关规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
【正确答案】D
【答案解析】允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
9、根据票据法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过( )。
A.10日
B.1个月
C.3个月
D.6个月
【正确答案】D
【答案解析】商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
10、根据支付结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。
A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月
【正确答案】B
【答案解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。
11、下列税种中采用超率累进税率方式征收的是( )。
A.增值税
B.城镇土地使用税
C.个人所得税
D.土地增值税
【正确答案】D
【答案解析】超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。目前，采用这种税率的是土地增值税。
12、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免予缴纳城镇土地使用税的是( )。
A.港口的码头用地
B.邮政部门坐落在县城内的土地
C.水电站的发电厂房用地
D.火电厂厂区围墙内的用地
【正确答案】A
【答案解析】(1)选项A：对港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)对邮政部门坐落在城市.县城.建制镇.工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税;对坐落在城市.县城.建制镇.工矿区范围以外的，尚在县邮政局内核算的土地，在单位财务账中划分清楚的，不征收城镇土地使用税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产.办公.生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场.输灰管.输油(气)管道.铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。
13、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.206000÷(1+3%)×3%=6000(元)
B.206000×3%=6180(元)
C.(206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)
D.(206000-10300)×3%=5871(元)
【正确答案】C
14、根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中，应征收增值税的是( )。
A.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费
B.物业管理单位代收的住宅专项维修基金
C.被保险人获得的保险赔偿
D.存款人取得的存款利息
【正确答案】A
15、10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是( )。
A.票面金额×年利率×(贴现日至到期日前1日的天数)=贴现利息
B.票面金额×日利率×(贴现日至到期日前1日的天数)=贴现利息
C.票面金额×日利率×(贴现日至到期日前1日的天数+3)=贴现利息
D.票面金额×年利率×(贴现日至到期日前1日的天数+3)=贴现利息
【正确答案】C
【答案解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
16、用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是( )。
A.丙超市与刚满15周岁的初中毕业生赵某签订劳动合同
B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作
C.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与张某订立劳动合同
D.丁公司要求王某提供2000元保证金厚才与其订立劳动合同
【正确答案】C
【答案解析】(1)选项A:赵某未满16周岁，丙超市不属于文艺.体育.特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人;(2)选项B:“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性;(3)选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同;(4)选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。
17、根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为( )。
A.最初1个月
B.最初3个月
C.最后6个月
D.最初9个月
【正确答案】C
【答案解析】诉讼时效期间的中止，是指在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂时停止计算。
18、甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元，所得税税率为25%，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是( )。
A.1000×25%-20
B.1000×25%-10-20
C.1000×25%-10
D.1000×25%
【正确答案】B
【答案解析】应纳税额抵免公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额。
19、2013年度，甲企业实现销售收入3000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为( )万元。
A.340
B.510
C.450
D.460
【正确答案】C
【答案解析】本题考核企业所得税纳税所得额扣除。扣除限额=3000×15%=450万元;本年实际发生400万可以全额扣除，另外，还可以扣除上年度结转未扣除的广告费50万，合计450万元。
20、某人民团体2015年初拥有A.B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2015年应缴纳城镇土地使用税( )元。
A.15000
B.20000
C.90000
D.0
【正确答案】B
【答案解析】国家机关.人民团体.军队自用的土地免征城镇土地使用税，但出租的B栋写字楼占地应缴纳城镇土地使用税，应缴纳城镇土地使用税=1000×20=20000(元)。
21、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( )吨。
A.150
B.100
C.80
D.0
【正确答案】C
【答案解析】纳税通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税(P204)。
22、下列各项中，属于注册会计师承办的审计业务的是( )。
A.审计财务报表
B.审核企业前景财务资料
C.提供企业财务咨询
D.对企业资产进行资产评估
【正确答案】A
23、李某与甲公司建立了劳动关系，2009年5月1日，甲公司安排李某加班一天，李某向公司要求支付加班工资时遭到公司拒绝，公司给出的理由是李某在加班时因操作不当损坏公司机器设备，造成损失1000元。李某就该事咨询了某律师，下列各项是该律师的回答，其中不正确的是( )。
A.甲公司应当按劳动合同中规定的日工资标准的300%向李某支付工资
B.如果甲公司能够为李某安排补休，则无须向李某支付加班工资
C.李某给单位造成的经济损失，单位可以从李某本人的工资中扣除
D.如果甲公司本月应付李某的工资总额(包括应付的加班工资)为3000元，甲公司最多可以扣发600元
【正确答案】B
【答案解析】(1)选项AB：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。安排法定休假日加班支付加班工资没有“不能安排补休”的前提条件;(2)选项CD：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失，经济损失的赔偿可以从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。
24、下列有关贷记卡持卡人非现金交易的说法正确的是( )。
A.免息还款期最长为50天
B.贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，还可以享受免息还款期待遇
C.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡透支按月计收复利
D.透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整
【正确答案】D
【答案解析】根据最新规定，免息还款期和最低还款额由发卡银行自行规定，人民银行不再统一规定具体范围;贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡时，不享受免息还款期待遇;贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整，最低打7折。
二、多项选择题：本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
1、关于经济补偿，下列表述正确的有( )。
A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付
B.经济补偿中的月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资
C.劳动者工作不满12个月的，则以同岗位最低工资作为月工资
D.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市.设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按该劳动者月工资支付
【正确答案】AB
2、下列卷烟一律按照卷烟最高比例税率征税，并按定额150元/标准箱计算征收消费税的有( )。
A.白包卷烟
B.进口卷烟
C.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟
D.手工卷烟
【正确答案】ACD
【答案解析】下列卷烟不分征税类别，一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征收消费税：白包卷烟;手工卷烟;未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。
A.建立在城市.县城.建制镇和工矿区以外的工矿企业不需要缴纳城镇土地使用税
B.土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税
C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为计税依据计算缴纳城镇土地使用税
D.尚未组织测定，也未核发土地使用证书的，以税务机关核定的土地面积为计税依据计算缴纳城镇土地使用税
【正确答案】ABC
【答案解析】选项D：尚未组织测定，也未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整
4、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有( )。
A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除
B.企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧
C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧
D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧
【正确答案】BD
【答案解析】(1)选项BC：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;(2)选项D：企业停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
5、根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( )。
A.工资.奖金收入
B.债券.期货.信托等投资的本金和收益
C.个人债权或产权转让收益
D.保险理赔.保费退还等款项
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均可转入个人银行结算账户。
6、根据民事诉讼法律制度的规定，在甲诉乙侵权一案中，甲有权申请下列人员回避的有( )。
A.证人丙
B.书记员丁
C.鉴定人戊
D.翻译人员庚
【正确答案】BCD
【答案解析】参与某案件民事诉讼活动的审判人员.书记员.翻译人员.鉴定人.勘验人是案件的当事人或者当事人.诉讼代理人的近亲属，或者与案件有利害关系，或者与案件当事人有其他关系.可能影响对案件公正审理的，当事人有权用口头或者书面方式申请他们回避。
7、下列各项中，体现会计职业道德“诚实守信”要求的有( )。
A.做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假
B.公私分明
C.保密守信，不为利益所诱惑
D.执业谨慎，信誉至上
【正确答案】ACD
【答案解析】诚实守信的基本要求有：(1)做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假;(2)保密守信，不为利益所诱惑;(3)执业谨慎，信誉至上。
8、某大型企业2017年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.车船税
【正确答案】BCD
【答案解析】根据规定，增值税是由国家税务局负责征收(进口环节缴纳的增值税除外)。
9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有( )。
A.将货物用于捐赠
B.将货物用于偿债
C.将货物用于广告
D.将货物用于赞助
【正确答案】ABCD
【答案解析】规定的视同销售行为是企业发生非货币性资产交换，以及将货物.财产.劳务用于捐赠.偿债.赞助.集资.广告.样品.职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物.转让财产或者提供劳务，但国务院财政.税务主管部门另有规定的除外
10、下列产品中，不应征收消费税的有( )。
A.实木复合地板
B.电动汽车
C.网球及球具
D.气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车
【正确答案】BCD
【答案解析】电动汽车.网球及球具不属于消费税的征收范围。策取消了气缸容量在250毫升(不含)以下的摩托车征收消费税的规定。
11、根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有( )。
A.参加职工基本医疗保险的失业人员在领取失业保险金期间，享受基本医疗保险待遇
B.失业保险金的领取的期限自办理失业登记之日起计算
C.失业保险金的领取期限最长为24个月
D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金
【正确答案】ABCD
【答案解析】(1)选项A：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇;失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。(2)选项B:失业保险金领取期限自办理“失业登记”(而非劳动合同解除或劳动关系终止)之日起计算。
12、支票可以分为( )。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
【正确答案】BCD
【答案解析】本题考核支票的分类。支票分为现金支票.转账支票和普通支票三种。
13、下列税种中，实行按年计算.分期缴纳的征收方法的有( )。
A.房产税
B.关税
C.车辆购置税
D.城镇土地使用税
【正确答案】AD
【答案解析】本题综合了四个小税种的税款征收办法，考点散且多，要注意分别掌握。选项B：关税是在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后，海关放行前一次性缴纳;选项C：车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。
14、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有( )。
A.阻止出境
B.责令提供纳税担保
C.核定应纳税额
D.书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
【正确答案】AB
【答案解析】根据规定，欠缴税款.滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保或者阻止出境。
15、根据增值税法律制度的规定，下列各项属于在增值税范围的有( )。
A.缝纫业务
B.银行销售金银业务
C.货物期货
D.饮食业纳税人销售非现场的食品
【正确答案】ABCD
【答案解析】增值税征收范围包括在中国境内销售货物货物.提供加工.修理修配劳务.进口货物，以及销售服务.销售无形资产.销售不动产以及进口货物。
三、判断题：本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
1、某大型商贸企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，需要视同发生应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。( )
【正确答案】√
【答案解析】某大型商贸企业将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，需要视同发生应税消费品的生产行为，按规定征收消费税。
2、个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。( )
【正确答案】√
【答案解析】个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
3、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。( )
【正确答案】×
【答案解析】纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4、持票人丧失票据后，可以不通知付款人挂失止付，而直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。( )
【正确答案】√
5、对于调解书.仲裁机构的生效裁决.公证机关依法赋予强制执行效力的债权文书，由被执行人住所地或者被执行的财产所在地人民法院执行。( )
【正确答案】√
6、除财政部门外，审计.税务.人民银行等机构也可以依照相关法律对单位的会计资料进行监督检查。( )
【正确答案】√
【答案解析】除财政部门外，审计.税务.人民银行等机构也可以依照相关法律对单位的会计资料进行监督检查。
7、对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。( )
【正确答案】√
【答案解析】对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
8、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。( )
【正确答案】×
【答案解析】演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)=17600元，小于20000元，故不适用加成征收。
9、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。( )
【正确答案】√
【答案解析】税务行政复议申请。
10、用人单位应当直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。( )
【正确答案】√
【答案解析】用人单位应当将直接涉及劳动者切身利益的规章制度和重大事项决定公示，或者告知劳动者。如果用人单位的规章制度未经公示或者未对劳动者告知，该规章制度对劳动者不生效。
四、不定项选择题：本类题共12小题，每小题2分，共24分，每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮作答
(一)
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆.最低销售价格为14万元/辆。
(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。
(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售..10辆用于广告.8辆用于企业管理部门.2两辆用于赞助。
已知：小汽车增值税税率为17%，消费税税率为5%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。
A.234000×5%=11700(元)
B.(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)
C.234000÷(1+17%)×5%=10000(元)
D.(234000+35100)×5%=13455(元)
【正确答案】B
【答案解析】(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计入销售额征收消费税;(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17%)×5%=11500(元)。
2、关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。
A.20×16×5%=16(万元)
B.20×15×5%=15(万元)
C.20×10×5%=10(万元)
D.20×14×5%=14(万元)
【正确答案】A
【答案解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料.投资入股和抵偿债务等放米娜的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。
3、甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是( )。
A.7月5日
B.7月10日
C.7月15日
D.7月20日
【正确答案】C
【答案解析】采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4、甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是( )。
A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
【正确答案】ABCD
【答案解析】(1)中轻型商用客车按“小汽车”征收消费税;(2)选项A：“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税;(3)选项BCD：纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品.在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务.馈赠.赞助.集资.广告.样品.职工福利.奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。
(二)
甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务。为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
1、关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定是( )。
A.因出票时未记载出票人名称，支票无效
B.P银行是支票的付款人
C.因出票时未记载确定的金额，支票无效
D.甲公司是支票的保证人
【正确答案】B
2、关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是( )。
A.丙公司再背书转让支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B.背书的不得转让的条件，背书无效
C.未记载背书日期，背书无效
D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
【正确答案】AD
3、关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是( )。
A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B.支票无效，丙公司无权提示付款
C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托开户银行同P银行提示付款
【正确答案】CD
4、关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是( )。
A.丙公司应执照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权
B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
C.丙公司不享有票据追索权
D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权
【正确答案】ABC
(三)
甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造，2012年经营情况如下：
(1)全年产品销售收入4000万元;
(2)全年实际发生合理工资200万元.职工福利费34万元，职工教育经费5万元.工会经费4万元.按照规定缴纳的基本社会保险费56万元;
(3)全年实际发生业务招待费30万元.新技术研究开发费用400万元;
(4)当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备折旧10万元;
(5)当年直接向养老院捐赠20万元;
(6)发生非广告性质的赞助支出8万元;
(7)购入运输车辆支付价款20万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除( )万元。
A.18
B.20
C.30
D.12
【正确答案】A
【答案解析】实际发生额的60%=30×60%=18(万元)，销售(营业)收入的5‰=4000×5‰=20(万元)，18万元<20万元，税前准予扣除的业务招待费为18万元。
2、下列各项中，准予全额在税前扣除的有( )。
A.职工福利费34万元
B.职工教育经费5万元
C.基本社会保险56万元
D.工会经费4万元
【正确答案】BCD
【答案解析】(1)选项A：职工福利费税前扣除限额=200×14%=28(万元)，实际发生34万元，超过限额，税前仅可以扣除28万元;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=200×2.5%=5(万元)，实际发生5万元，准予全额税前扣除;(3)选项C：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=200×2%=4(万元)，实际发生4万元，准予税前全额扣除。
3、下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10元折旧不得税前扣除
【正确答案】ABD
【答案解析】(1)选项AD：房屋.建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣;(2)选项B：与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;(3)选项C：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。
4、下列税收优惠中，甲企业适用的有( )。
A.新技术研发费用可以加计扣除400万元
B.享受三免三减半优惠政策
C.购入运输车辆20万元可以享受税额抵免
D.按15%的税率征收企业所得税
【正确答案】BD
【答案解析】(1)选项A：企业为开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除(本题加计扣除200万元);形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。(2)选项B：企业从事符合条件的环境保护.节能节水项目，包括公共污水处理.公共垃圾处理.沼气综合开发利用.节能减排技术改造.海水淡化等项目的所得.自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税(简称“三免减半”)。(3)选项C：企业购置并实际使用环境保护.节能节水.安全生产等专用设备(一般的“运输车辆”不打呼吁此类设备)，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以再以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。