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一、单选题
1.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50 000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
【答案】D
【解析】从 2002 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
2.某画家2014 年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10 万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
【答案】C
【解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
3.下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的是( )。
A.职工加班费补贴
B.误餐补助
C.托儿费补贴
D.独生子女补贴
【答案】A
【解析】对于一些不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴; (3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
二、多选题
4.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其中免征个人所得税的部分包括( )。
A.在当地职工上年平均工资 8 倍数额以内的部分
B.按政府规定实际缴纳的保险费
C.按政府规定实际缴纳的住房公积金
D.在当地职工上年平均工资 10 倍数额以内的部分
【答案】B,C
【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，个人领取一次性补偿收入时，按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应征个人所得税的有( )。
A.民政部门支付给个人的生活困难补助
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.保险赔款
【答案】B,C
【解析】民政部门支付给个人的生活困难补助和保险赔款，免征个人所得税。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应税所得项目