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1.下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是( 环球网校分享 )。
A.外籍个人甲 2013 年 9 月 1 日入境，2014 年 10 月 1 日离境
B.外籍个人乙来华学习 180 日
C.外籍个人丙 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 12 月 31 日离境
D.外籍个人丁 2014 年 1 月 1 日入境，2014 年 11 月 20 日离境
【答案】C
【解析】对于在中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度(指 1 月 1 日到 12 月 31 日)，临时离境一次不超过 90 日，才能被认定为居民纳税人。因此选项 ABD 不符合要求。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税纳税人和所得来源的确定
2.2015 年 8 月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿 5000 元。已知稿酬所得个人所得税 20 % ，每次收入 4000 元以上，减除 20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。 (简介：2015 年 8 月，张某)
A.5000×20% ×(1-30%)=700 元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560 元
C.5000×20%=1000 元
D.5000×(1-20%)×20%=800 元
【答案】B
【解析】稿酬所得每次收入在 4000 元以上的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20% ×(1-30%)。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税额的计算
3.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过 4000 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除 20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】钱某应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税额的计算
4.张某于 2011 年 6 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，7 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。张某应缴纳的个人所得税为()元。
A.1160
B.1200
C.1340
D.1500
【答案】A
【解析】本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800) ×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税额的计算
5.某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入 23000 元，其应纳个人所得税的税额为(环球网校分享)元。
A.3520
B.3680
C.3980
D.3920
【答案】B
【解析】本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=23000×(1-20%)×20%=3680(元)。【提示】应纳税所得额=23000×(1-20%)=18400(元)，未超过 2 万元不必加成征收。
【知识点】第五章-第二节-个人所得税应纳税额的计算
