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多项选择题
1、根据规定，下列各项中“应交增值税”明细账内设置的科目包括( )。（环球网校提供增值税相关试题）
A.进项税额
B.进项税额转出
C.出口退税
D.已交税金
【答案】ABCD
【解析】“应交增值税”明细账内应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等。
2、转让房地产的增值税额是转让收入减去税法规定扣除项目金额后的余额，这里的扣除项目包括有( )。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本及费用
C.与转让房地产有关的税金
D.旧房及建筑物的评估价格
【答案】ABCD
【解析】扣除的项目主要包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本及费用、与转让房地产有关的税金、旧房及建筑物的评估价格、财政部确定的其他扣除项目等。
3、企业涉及的应该缴纳营业税的项目包括( )。
A.销售不动产
B.出租专利权
C.提供装修服务
D.销售商品
【答案】ABC
【解析】销售商品属于增值税纳税范围。
4、下列关于小规模纳税人的说法正确的是( )。
A.小规模纳税企业的增值税征收率一律为3%
B.小规模纳税企业销售商品价格通常为含税价
C.小规模纳税企业销售商品价格通常为不含税价
D.小规模纳税企业的增值税税率一律为3%
【答案】AB
【解析】小规模纳税人企业增值税是“征收率”，销售价格通常为含税价
5、下列各项税金中，应计入材料成本的有( )。
A.材料委托加工后用于连续加工应税消费品已交的消费税
B.材料委托加工后直接出售的应税消费品已交的消费税
C.材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的已交消费税
D.小规模纳税企业购入原材料支付的增值税
【答案】BCD
【解析】本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税由受托方代扣代交，直接用于销售的，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本;用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代收代缴的消费税予以抵扣，记入“应交税费——应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计入材料成本。材料委托加工后用于连续加工非应税消费品的消费税是不能抵扣的，应该计入到材料成本中;至于增值税，一般纳税人购入材料的增值税允许抵扣不计入材料成本;而小规模纳税企业则计入材料成本。
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