题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：企业所得税计税依据
• 【题文】
• • 某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为（ ）万元。
  • A.30
  • B.65
  • C.95
  • D.125

• 【答案】

• B
  税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=（380-120）*25%=65万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"企业所得税计税依据"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。