“第三节 销售与收款循环的实质性程序”
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- （1）针对资料一第（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用）的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险（是/ 否）理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)
- （2）针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一（结合资料二） 识别的重大错报风险直接相关（是/ 否）与根据资料一哪一项（结合资料二）识 别的重大错报风险直接相关（资料一序号）如果不直接相关，与该审计程序最相关的项目名
- （3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。若有不适用，则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略）二、注册会计师的责任(略）ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章）(盖章） 中国注册会计师XXX(签名并盖章）中国XX市 二?—二年X月X日
- （1）针对资料一第（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用）的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险（是/ 否）理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)
- （2）针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一（结合资料二） 识别的重大错报风险直接相关（是/ 否）与根据资料一哪一项（结合资料二）识 别的重大错报风险直接相关（资料一序号）如果不直接相关，与该审计程序最相关的项目名
- （3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。若有不适用，则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略）二、注册会计师的责任(略）ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章）(盖章） 中国注册会计师XXX(签名并盖章）中国XX市 二?—二年X月X日
- 针对资料一第（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬）的哪些认定相关。
- 针对资料三第（1）至（6）项的审计程序，假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关，指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。
- 针对资料一第(1)至(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、应收票据、短期借款、应付职工薪酬、预计负债、营业外支出）的哪些认定相关。 事项 序号是否可能表明存在重大错报风险（是／否） 理由 财务报表项目及认定 (1) (2) (3) (4) (5)
- 针对资料三第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 事项序号审计计划是否恰当（是／否） 理由 (1) (2) (3)
- 针对资料四第(1)至(5)项，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司以上事项的内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别说明理由并提出改进建议。 事项序号 相关内部控制设计或运行是否存在缺陷（是／否） 理由 改进建议 (1) (2) (3) (4) (5)
- 针对资料五(1)至(2)项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。 事项序号 交易或账户名称认定 (1) (2)
- 针对资料五(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。 事项 序号 是否存在缺陷 （是／否） 缺陷描述 理由 改进建议 (1) (2)
- 针对资料六(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。 事项序号是否得到有效执行（是／否）理由 (1) (2)
- (1)针对资料一第(1)至(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险，如果认为可能表明存在错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。 事项 序号 是否可能表明存在重大 错报风险（是／否）理由 财务报表项目 名称及认定 (1) (2) (3) (4) (5)
- （1）针对资料一第（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用）的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险（是/ 否）理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)
- （2）针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一（结合资料二） 识别的重大错报风险直接相关（是/ 否）与根据资料一哪一项（结合资料二）识 别的重大错报风险直接相关（资料一序号）如果不直接相关，与该审计程序最相关的项目名
- （3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。若有不适用，则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略）二、注册会计师的责任(略）ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章）(盖章） 中国注册会计师XXX(签名并盖章）中国XX市 二?—二年X月X日
- （1）针对资料一第（1）至（7）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于存货、应付账款、预付款项、其他应收款、预提费用、营业成本和销售费用）的哪些认定相关。 事项序号是否可能表明存在重大错报风险（是/ 否）理由财务报表项目名称及认定(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)
- （2）针对资料三第（1）至（7）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果直接相关，指出对应的是识别的哪一项重大错报风险；如果不直接相关，指出该审计程序与哪个财务报表项目的哪一项认定最相关。 审计程序序号是否与根据资料一（结合资料二） 识别的重大错报风险直接相关（是/ 否）与根据资料一哪一项（结合资料二）识 别的重大错报风险直接相关（资料一序号）如果不直接相关，与该审计程序最相关的项目名
- （3）针对资料四，假定不考虑其他条件，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。若有不适用，则填写“不适用”。审计报告甲公司全体股东:引言段(略)一、管理层对财务报表的责任(略）二、注册会计师的责任(略）ABC会计师事务所 中国注册会计师XXX(签名并盖章）(盖章） 中国注册会计师XXX(签名并盖章）中国XX市 二?—二年X月X日
- 针对资料一第（1）至（6）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬）的哪些认定相关。
- 针对资料三第（1）至（6）项的审计程序，假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关，指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。
- 针对资料一第(1)至(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、应收票据、短期借款、应付职工薪酬、预计负债、营业外支出）的哪些认定相关。 事项 序号是否可能表明存在重大错报风险（是／否） 理由 财务报表项目及认定 (1) (2) (3) (4) (5)
- 针对资料三第(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料三所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 事项序号审计计划是否恰当（是／否） 理由 (1) (2) (3)
- 针对资料四第(1)至(5)项，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司以上事项的内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别说明理由并提出改进建议。 事项序号 相关内部控制设计或运行是否存在缺陷（是／否） 理由 改进建议 (1) (2) (3) (4) (5)
- 针对资料五(1)至(2)项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。 事项序号 交易或账户名称认定 (1) (2)
- 针对资料五(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。 事项 序号 是否存在缺陷 （是／否） 缺陷描述 理由 改进建议 (1) (2)
- 针对资料六(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。 事项序号是否得到有效执行（是／否）理由 (1) (2)
- (1)针对资料一第(1)至(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险，如果认为可能表明存在错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。 事项 序号 是否可能表明存在重大 错报风险（是／否）理由 财务报表项目 名称及认定 (1) (2) (3) (4) (5)
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- 针对资料四第(1)至(5)项，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司以上事项的内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别说明理由并提出改进建议。 事项序号 相关内部控制设计或运行是否存在缺陷（是／否） 理由 改进建议 (1) (2) (3) (4) (5)
- 针对资料五(1)至(2)项，请逐项指出上述控制与何种交易或账户的何种认定相关。 事项序号 交易或账户名称认定 (1) (2)
- 针对资料五(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项判断上述控制在设计上是否存在缺陷。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由，提出改进建议。 事项 序号 是否存在缺陷 （是／否） 缺陷描述 理由 改进建议 (1) (2)
- 针对资料六(1)至(2)项，假定不考虑其他条件，请逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由。 事项序号是否得到有效执行（是／否）理由 (1) (2)
- (1)针对资料一第(1)至(5)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险，如果认为可能表明存在错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关（不考虑税务影响）。 事项 序号 是否可能表明存在重大 错报风险（是／否）理由 财务报表项目 名称及认定 (1) (2) (3) (4) (5)