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单选题

第十六章-所得税-习题-单3

300

330

270

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正确答案:B

甲公司该项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2020年12月31日的账面价值为其公允价值800万元，计税基础为取得成本680万元，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债金额=（800-680）×25%=30（万元）。

会计分录如下：

借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　330 　

贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　300

递延所得税负债　　　　　　　　　　　　 30