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单选题

第二章-习题-单21

1.81

2.38

2.73

2.95

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答案

正确答案:B

解析

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。该纳税人季度总销售额超过30万元，但除不动产转让外的零售收入不足30万元。所以9万元零售收入免税；转让不动产应纳增值税＝50÷（1＋5％）×5％＝2.38（万元）。