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第二章-习题-单55

0.66

2.06

2.19

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答案

正确答案:B

解析

自2021年1月1日起至2023年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。用于免税项目对应的茶青不得抵扣进项税，但机器设备可抵扣进项税。精制花茶、边销茶均适用13％的税率。该企业可抵扣进项税额＝20×10％×45/（25＋45）＋3.9＝5.19（万元）；应纳增值税＝45×13％－5.19＝0.66（万元）。