某家具生产企业，2021年度有关会计资料如下。
(1)年度会计利润总额为400万元。
(2)全年销售收入为2000万元。
(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费为30万元，广告费和业务宣传费为400万元。
(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金为3万元，行政性罚款为5万元，赞助支出为12万元，公益性捐赠支出为50万元。
(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。
(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备为500万元，购置完毕即投入使用。
注：该企业的企业所得税税率为25%。
该企业2021年度允许税前扣除的业务招待费金额为()万元。
10
18
20
30
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
允许税前扣除的业务招待费=min(30×60%=18，2000×5‰=10)=10(万元)。
该企业2021年度不得从税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。
100
240
300
400
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
允许税前扣除的广告费、业务宣传费=min(400，2000×15%=300)=300(万元)。
不得从税前扣除的广告费和业务宣传费=400-300=100(万元)。
该企业下列涉税处理中，正确的有()。
行政性罚款不得在税前扣除
税收滞纳金可以全额在税前扣除
赞助支出不得在税前扣除
国债利息收入要征税
企业所得税禁止税前扣除的项目有：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧企业的不征税收入用于支出所形成的费用；⑨与取得收入无关的其他支出。国债利息收入为免税收入。
该企业2021年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。
12
32
48
50
企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
允许税前扣除的公益性捐赠支出=min(50，400×12%=48)= 48(万元)。
《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业2021年就购置的安全生产专用设备至多可以抵免的应纳企业所得税税额为()万元。
25
50
75
150
企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
故该企业2021年就购置的安全生产专用设备至多可以抵免的应纳所得税税额=500×10%=50(万元)。