一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际 发生职工福利费50 万元，职工教育经费20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60 万元，购买补充医疗保险支付30万元。
不考虑其他因素，该企业适用的企业所得税税率为（ ）。
10%
15%
20%
25%
本题考查企业所得税的优惠税率：
20%：符合条件的小型微利企业
15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业
②对经认定的技术先进型服务企业
③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业
故此题正确答案为B。
该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（ ）万元。
22
28
30
50
本题考查企业所得税主要项目的扣除。
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额1 4%的部分，准予扣除。
200× 14% =28(万元），
故此题正确答案为B。
该企业2018年度不允许税前扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
15
10
4
20
本题考查企业所得税主要项目的扣除。
根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8 % 的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
不允许税前扣除的职工教育经费=20-(200 × 8 % ) =4(万元）
故此题正确答案为C。
该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（ ）万元。
10
30
50
60
本题考查企业所得税主要项目的扣除。
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5 % 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
200 × 5% =10(万元），
故此题正确答案为A。
该企业2018年度不允许税前扣的补充医疗保险费金额为（ ）万元。
0
10
20
30
本题考查企业所得税主要项目的扣除。
企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5 % 标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
不允许税前扣除的补充医疗保险费 =3 0 - ( 2 00 ×5 % ) = 2 0(万 元 )。
故此题正确答案为C。