甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如
(1) 销售A 产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额160万元。
(2) 销售B 产品,开具普通发票,取得含税销售额5 8 万元。
(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的在建工程,成本价为4 0 万元,成本利润率为 1 0 % ,该新产品无同类产品市场销售价格。
(4) 从小规模纳税人处购进原材料(非农产品),取得的普通发票上注明金额100万元。
(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料,支付收购价6 0 万元,取得相关的合法 票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。
甲企业销售A 产 品的销项税额()万元。
23.25
20.8
28.90
29.19
本题考查销项税计算。
A 产品的销项税额= A 产品的销售额x 税率 = 160x13% =20. 8(万元)。
故此题正确答案为B。
甲企业自用新产品的销项税额为( )万元。
0
6.18
6.80
5.72
本题考查销项税计算。
自产产品用于在建工程不视同销售,不计算增值税。
故此题正确答案为A。
甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为()。
0
3.0
6.8
17.0
本题考查进项税计算。
根据《增值税暂行条例》的规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额包括,一般纳 税人开具的增值税专用发票上注明的增值税额,小规模纳税人申请代开的增值税专用发票上注明的增值税额。
因此甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为0元。
故此题正确答案为A。
甲企业销售B 产品的销项税额为( )万元。
6.673
9.945
15.000
29.835
本题考查销项税计算。
销售B 产品的销项税额=含税销售额÷(1 + 税率)=58 ÷(1 +13%)×13%=6.673 (万元)。
故此题正确答案为A。
甲企业购进免税农产品,涉税处理正确的有( )。
将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
购进农产品不得计提进项税额
用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
用于生产部分的购进农产品对抵扣进项税额为6. 2 4万元
本题考查销项税计算。
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,不得从销项税额中抵扣进项税额。
因此选项ABD说法均不正确;
故此题正确答案为C。