多选题

第十九章-习题-多8

A

账面价值大于其计税基础的资产

B

账面价值小于其计税基础的负债

C

超过税法扣除标准的业务宣传费

D

按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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答案
正确答案:A,B
解析

资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B正确;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,在发生时按照会计准则规定计入当期损益,不形成资产负债表中的资产,但按照税法规定可以确定其计税基础,两者之间的差额形成可抵扣暂时性差异,选项C错误;对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,选项D错误。

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