第十九章-习题-多10
计提存货跌价准备
固定资产的会计折旧年限大于税法折旧年限,均采用直线法计提折旧,其他折旧条件一致
固定资产在会计上采用双倍余额递减法计提折旧,而税法规定按照直线法计提折旧,其他折旧条件一致
期末固定资产账面价值大于可收回金额,该固定资产在此前未计提减值,且会计和税法折旧一致
选项A,税法不认可减值,因此计提减值后账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,采用直线法计提折旧,会计折旧年限大于税法折旧年限,则会计折旧额小于税法折旧额,从而使得账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异;选项C,和直线法相比,采用双倍余额递减法对固定资产计提折旧,将使计提初期的折旧费用加大,因此账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项D,从会计角度考虑,账面价值大于可收回金额,需要对该固定资产计提减值准备,但是税法上并不认可该减值准备,因此账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。