第十九章-习题-单9
25万元
37.5万元
12.5万元
33万元
该批存货的计税基础为150万元,子公司核算的账面价值为150万元,不产生暂时性差异。站在母子公司构成的企业集团的角度上账面价值为100万元。所以在合并报表中应确认的递延所得税资产=(150-100)×25%=12.5(万元)。合并报表:借:营业收入 150 贷:营业成本 100 存货 50借:递延所得税资产 12.5 贷:所得税费用 12.5
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