第十九章-习题-单10
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100元(借方)
600元(借方)
100元(贷方)
递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2019年和2020年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2019年递延所得税资产的期末余额=(8 000-6 000)×25%=500(万元)。2020年递延所得税资产的期末余额=(6 000-3 600)×25%=600(万元)。2020年应确认的递延所得税资产=600-500=100(万元)。
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