第十九章-习题-单15
0万元
3万元
2.01万元
0.99万元
2018年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90-90/10×1=81(万元),2018年末递延所得税负债余额=(84-81)×33%=0.99(万元),所以2018年应确认递延所得税负债0.99万元;2019年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90-90/10×2=72(万元),2019年末递延所得税负债余额=(84-72)×25%=3(万元),则2019年12月31日应确认的递延所得税负债=3-0.99=2.01(万元)。