案例题

甲、乙公司均系增值税一般纳税人,2021年3月1日,甲公司以一项成本模式后续计量的投资性房地产与乙公司的一项生产设备和一项商标权进行交换,该项交换具有商业实质。相关资料如下:

(1)甲公司换出投资性房地产的原价2000万元,已计提折旧640万元,未计提减值准备,公允价值1600万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为1600万元你,增值税税额为144万元。

(2)乙公司换出设备的原价为2000万元,已计提折旧1400万元,未计提减值准备,公允价值为1000万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为1000万元,增值税税额为130万元;乙公司换出商标权的原价为560万元,已计提摊销160万元,公允价值600万元,开具的增值税专用发票中注明的价款为600万元,增值税税额为36万元,甲公司另以银行存款向乙公司支付22万元补价。

(3)甲公司换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产 ,乙公司将换入的投资性房地产确认为固定资产。

甲乙公司不存在关联方关系,不考虑除增值税以外的相关税费及其他因素。

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