案例题

甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%,相关资料如下:

资料一: 20121210日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元, 增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,20121231日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。

资料二:甲公司预计该设备可使用10, 预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧

资料三: 20151231该设备出现减值迹象经减值则试其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元, 仍采用双倍余额递減法计提折旧

资料四: 20161231日,甲公司出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付消理费用1万元(不考虑增值税)

假定不考虑其他因素

要求:

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