多选题

2020中会-实务-云私塾-所得税费用的确认和计量-甲公司适用所得税税率为15%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当

A

所得税费用为780万元

B

应交所得税为792万元

C

递延所得税负债为24万元

D

递延所得税资产为12万元

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答案
正确答案:A,B,C,D
解析

2016年年末其他权益工具投资的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×15%=24(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用;交易性金融资产,其计税基础为980,账面价值为900万元,形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产的金额=(980-900)×15%=12(万元);甲公司2016年应交所得税=(5200+80)×15%=792(万元);甲公司2016年所得税费用的金额=792-12=780(万元),或所得税费用=5200×15%=780(万元)。


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