单选题

2020中会-实务-云私塾-会计估计的变更-2006年12月1日

A

2011年变更会计估计后计提的折旧为440万元

B

对2011年净利润的影响为120万元

C

因会计估计变更而确认的递延所得税资产为40万元

D

因会计估计变更而确认的递延所得税负债为40万元

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答案
正确答案:D
解析

变更前累计已计提折旧=(3 000-200)/10×4=1 120(万元),2011年会计估计变更后计提折旧=(3 000-1 120-120)/4=440(万元)。2011年年末账面价值=3 000-1 120-440=1 440(万元);计税基础=3 000-(3 000-200)/10×5=1 600(万元);可抵扣暂时性差异=160(万元);递延所得税资产=160×25%=40(万元)。对2011年净利润的影响=(440-280)×75%=120(万元)。


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